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企業(yè)所得稅的會計分錄

2022-08-15 初級會計職稱 1640人瀏覽
老師回答
企業(yè)所得稅實行按月提取,季度交納、全年清算匯繳的辦法;所謂預(yù)交,就是按照累計利潤總額乘以稅率減去以前已交稅金,就是需要預(yù)交的數(shù)額,這個數(shù)額不是最后的實際數(shù),通過清算匯繳的納稅調(diào)整,全年還要通算。計提企業(yè)所得稅時:借:所得稅費(fèi)用,貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅。
根據(jù)《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》第十一條規(guī)定,納稅人在納稅年度內(nèi)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款少于應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款的,應(yīng)在匯算清繳期內(nèi)結(jié)清應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅稅款;預(yù)繳稅款超過應(yīng)納稅款的,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時按有關(guān)規(guī)定辦理退稅,或者經(jīng)納稅人同意后抵繳其下一年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款。
預(yù)繳所得稅時:借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅,貸:銀行存款。匯算清繳補(bǔ)稅時:借:以前年度損益調(diào)整,貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅。繳納稅款時:借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅,貸:銀行存款。調(diào)整未分配利潤:借:利潤分配-未分配利潤,貸:以前年度損益調(diào)整。
匯算清繳多繳稅款時,可以選擇退稅或者抵繳下一年稅款。退稅時:借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅,貸:以前年度損益調(diào)整。調(diào)整未分配利潤:借:以前年度損益調(diào)整,貸:利潤分配—未分配利潤。
在中華人民共和國境內(nèi),企業(yè)和其他取得收入的組織(以下統(tǒng)稱企業(yè))為企業(yè)所得稅的納稅人。企業(yè)所得稅的納稅人包括各類企業(yè)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位和從事經(jīng)營活動的其他組織。個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人。
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    考生登錄“全國會計資格評價網(wǎng)”(如未注冊,須先完成注冊),使用退費(fèi)功能,提交退費(fèi)申請。初級會計職稱,又叫做初級會計師、助理會計師,是指通過財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一的會計專業(yè)初級資格考試,獲得擔(dān)任會計專業(yè)職務(wù)的任職資格中的初級資格。

    2022-11-03 14:11 3162人看過
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    建筑單位在職員工,擁有本地社保繳納證明并且是在繳狀態(tài)的就可以,公司不處理申報工作的話,可以自己找人社局相關(guān)文件,然后準(zhǔn)備材料申報,單必須是以公司的名義申報。自由職業(yè)者不可以自己申報,因為個人繳納的社保無法證明你有從事相關(guān)工作,無法核驗技術(shù)水平,沒有工作業(yè)績。不符合申報條件。

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    代墊運(yùn)雜費(fèi)應(yīng)記入應(yīng)收賬款科目. 應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款是指企業(yè)在正常的經(jīng)營過程中因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù),應(yīng)向購買單位收取的款項,包括應(yīng)由購買單位或接受勞務(wù)單位負(fù)擔(dān)的稅金、代購買方墊付的各種運(yùn)雜費(fèi)等。

    2022-11-03 14:11 4577人看過
  • 其他權(quán)益變動什么科目

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    其他權(quán)益變動屬于資產(chǎn)類科目。長期股權(quán)投資是一個總科目,要權(quán)益法核算下,其有三個子目,即長期股權(quán)投資-成本;長期股權(quán)投資-損益調(diào)整;長期股權(quán)投資-其他權(quán)益變動。另外還有一個備抵科目,長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備。

    2022-11-03 14:11 3014人看過
  • 初級會計少選得相應(yīng)分值怎么算

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    錯選,多選不得分。所以不確定的最好不要選。少選得部分分,如果三個選項是正確的,選兩個就得到2/3的分?jǐn)?shù);四個都正確,選兩個得一半的分?jǐn)?shù)。(做過會計題的都知道,多選題最少要選兩個,不存在選一個的情況)。

    2022-11-03 14:11 4117人看過

常香玉

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  • 初級會計證書考試時間是什么時候?考哪些科目?
    初級會計證書考試科目包括《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》、《初級會計實務(wù)》,《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》側(cè)重于考核,有關(guān)于經(jīng)濟(jì)法方面的法律法規(guī),主要是記憶類的內(nèi)容。
  • 初級會計證書報名時間是什么時候?需要滿足什么條件?
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  • 全國初級會計報名官網(wǎng)是什么?報名前要做好哪些準(zhǔn)備工作?
    一般是考生本人二代居民身份證??忌鷤冊谔顚憟竺畔r,需要填寫證件號信息。部分地區(qū)在進(jìn)行現(xiàn)場審核或考后審核時需要提交身份證原創(chuàng)及復(fù)印件。
  • 初級會計證報名網(wǎng)站入口在哪?非會計專業(yè)可以報名嗎?
    初級會計證考試采用網(wǎng)上報名的方式進(jìn)行,可在規(guī)定的時間內(nèi)登錄全國會計資格評價網(wǎng)進(jìn)行報名。那么初級會計證報名網(wǎng)站入口在哪?非會計專業(yè)可以報名嗎? 初級會計證報名網(wǎng)站入口在哪? 2023初級會計證考試報名相關(guān)信息還沒有公布,往年初級會計考試報名入口是: 全國會計資格評價網(wǎng)(http://kzp.mof.gov.cn/) ,大家可以參考一下。初級會計報名時間一般在11、12月份,考試時間一般在每年的5月份,分兩個時間段不同批次進(jìn)行考試。考試成績一般會在全部考試結(jié)束后兩周內(nèi)公布。 非會計專業(yè)可以報名初級會計證嗎? 非會計專業(yè)是可以報考初級會計證的,初級會計證的考試相關(guān)規(guī)定,對于考生的專業(yè)方面并不作限制,不管是會計專業(yè)還是非會計專業(yè),都可以參加初級會計證的考試,但是會計專業(yè)人群在報考的時候可能會更有優(yōu)勢。 初級會計考試報名
  • 會計初級怎么考?怎么學(xué)才能實現(xiàn)60+?
    初級會計考試采用全國統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一資格標(biāo)準(zhǔn)。初級會計考試原則上每年舉行一次。初級會計考試采用無紙化計算機(jī)考試,即考生需要在計算機(jī)上答題。電腦操作不熟練的考生,考前一定要多在電腦上練習(xí)。首先,有初級會計證對找財務(wù)工作有很大的幫助。其次,對部分地區(qū)的持證人在拿證后會給予現(xiàn)金補(bǔ)貼??剂俗C,第一時間關(guān)注你所在的地區(qū),看看有沒有福利政策。如果有,要及時申請,不要錯過。另外,考初級會計證對考中級會計、注會、稅務(wù)師都會有幫助。因為初級會計考試是其他考試的基礎(chǔ),有了基礎(chǔ)更容易準(zhǔn)備其他考試。