企業(yè)所得稅做賬怎么做

企業(yè)所得稅先繳納后計提。繳納時：借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅，貸：銀行存款；計提時：借：所得稅費(fèi)用，貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅；結(jié)轉(zhuǎn)時：借：本年利潤，貸：所得稅費(fèi)用。
注意事項：固定資產(chǎn)一次性扣除金額由5000提高到了500萬。資產(chǎn)范圍僅限于設(shè)備、器具，不包含不動產(chǎn)。資產(chǎn)狀態(tài)僅限于新購進(jìn)的，包括購買新資產(chǎn)和購買二手資產(chǎn)。 企業(yè)所得稅前允許一次性扣除，但會計處理依然按會計核算制度的規(guī)定處理，屬于固定資產(chǎn)的依然按固定資產(chǎn)核算，計提折舊，稅會差異在匯算清繳時調(diào)整，預(yù)繳時不做調(diào)整。固定資產(chǎn)在投入使用月份的次月所屬年度一次性稅前扣除。
由于企業(yè)預(yù)繳的所得稅額都是依據(jù)會計口徑進(jìn)行計算的，因此，在次年的規(guī)定期限內(nèi)，企業(yè)必須按照稅法口徑對已經(jīng)預(yù)繳的稅額進(jìn)行匯總計算，清繳稅款。這就是匯算清繳。匯算清繳就是對已經(jīng)預(yù)繳的稅額進(jìn)行多退少補(bǔ)，由于年度賬務(wù)已經(jīng)完結(jié)，因此，如果存在應(yīng)納稅額的調(diào)整，需要使用“以前年度損益調(diào)整”科目進(jìn)行核算。 企業(yè)所得稅是對我國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種所得稅。企業(yè)所得稅法定扣除項目是據(jù)以確定企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的項目。企業(yè)所得稅條例規(guī)定，企業(yè)應(yīng)納稅所得額的確定，是企業(yè)的收入總額減去成本、費(fèi)用、損失以及準(zhǔn)予扣除項目的金額。
成本是納稅人為生產(chǎn)、經(jīng)營商品和提供勞務(wù)等所發(fā)生的各項直接耗費(fèi)和各項間接費(fèi)用。費(fèi)用是指納稅人為生產(chǎn)經(jīng)營商品和提供勞務(wù)等所發(fā)生的銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財務(wù)費(fèi)用。損失是指納稅人生產(chǎn)經(jīng)營過程中的各項營業(yè)外支出、經(jīng)營虧損和投資損失等。
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