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開空頭支票的后果

2021-12-01 初級會計職稱 1708人瀏覽
老師回答
空頭支票是指因票面金額超過存款余額或透支限額而不能生效的支票。實操中的體現(xiàn)是,受票方拿到支票后,因開票方存款金額不夠,而導致受票方不能收到款項。開具空頭支票本身是屬于違法行為,根據(jù)《票據(jù)管理實施辦法》第三十一條規(guī)定,簽發(fā)空頭支票或者簽發(fā)與其預留的簽章不符的支票,不以騙取財物為目的的,由中國人民銀行處以票面金額5%但不低于1000元的罰款。
法律規(guī)定對空頭支票違規(guī)行為實施行政處罰。簽發(fā)空頭支票或者簽發(fā)與其預留的簽章不符的支票,不以騙取財物為目的的,由中國人民銀行處以票面金額5%但不低于1000元的罰款”,并且建立了空頭支票違規(guī)行為的“黑名單”制度。
一、開具空頭支票的法律后果
簽發(fā)空頭支票要負以下法律責任:
1、行政責任
我國《票據(jù)管理實施辦法》第三十一條規(guī)定:“簽發(fā)空頭支票或簽發(fā)與其預留的簽章不符的支票,不以騙取錢財為目的的,由中國人民銀行處以票面金額5%但不低于1000元的罰款,持票人有權要求出票人賠償支票金額2%的賠償金。”對屢次簽發(fā)的,銀行應停止其簽發(fā)支票。
2、刑事責任
對于通過簽發(fā)空頭支票騙取公私財物構成犯罪的,我國刑法規(guī)定,對其可處5年以下有期徒刑或者拘役,并處2萬元以上20萬元以下罰金;數(shù)額巨大或者有其他嚴重情節(jié)的,處5年以上10年以下有期徒刑,并處5萬元以上50萬元以下罰金;數(shù)額特別巨大或者有其他特別嚴重情節(jié)的,處10年以上有期徒刑或者無期徒刑,并處5萬元以上50萬元以下罰金或者沒收財產(chǎn)。
3、民事責任
簽發(fā)空頭支票的行為是被我國票據(jù)法所明文禁止的,因此,持票人除了要求出票人按《中華人民共和國票據(jù)法》規(guī)定的金額和費用支付外,還可要求出票人承擔因其簽發(fā)空頭支票給其造成損失的補償責任。
二、對簽發(fā)空頭支票的防范措施
1、結合對客戶的了解和交易記錄看客戶誠信。誠信是當今商貿(mào)領域存在的最大問題之一,不少詐騙分子通過一系列的偽裝,給人一種守合同、講信用的表象,常用的伎倆是在進行小額交易時,基本都很講信用,都以現(xiàn)金履行,通過數(shù)次的小額交易,變成“老客戶”騙取信任后,以支票的形式,而且數(shù)額通常較大,如果出現(xiàn)此類情況,應特別小心。
2、及時舉報。一旦發(fā)現(xiàn)收到的支票到銀行無法兌現(xiàn),屬于“空頭”支票時,要及時向人民銀行辦公室、法律中心舉報,便于銀行及時進行處罰。
3、實時貼現(xiàn),防打時間差。詐騙分子一般在開支票時都做好貨主查詢的準備,出票人賬戶上都有足夠的余額,但當持票人去貼現(xiàn)時,卻發(fā)現(xiàn)余額不足的現(xiàn)象。癥結就是詐騙分子在打“時間差”,通常把交易提貨的時間設在將近下班時,特別是下午4點至5點鐘,或者是星期五的下午,詐騙分子在銀行下班前將出票賬戶上的資金轉走,使開出的支票無法貼現(xiàn)。
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王惟燁

ACCA、CPA

高頓會計研究院特聘講師,《會計職稱四維考霸》編者

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