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現(xiàn)金管理包括哪些內(nèi)容

2019-11-01 CMA 1804人瀏覽
老師回答
　　現(xiàn)金的使用要遵循其使用范圍的規(guī)定?！冬F(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定了在銀行開立賬戶的企業(yè)可以用現(xiàn)金辦理結算的具體經(jīng)濟業(yè)務。
　　這些經(jīng)濟業(yè)務是：.
　　1.職工工資、津貼；個人勞動報酬；
　　2.根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金；
　　3.各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；
　　4.向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款；
　　5.出差人員必須隨身攜帶的差旅費；
　　6.結算起點以下的零星支出(結算起點為1000元.;中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。
　　現(xiàn)金內(nèi)部控制的主要內(nèi)容包括：
　　①實行職能分開原則。要求庫存現(xiàn)金實物的管理與賬務的記錄應分開進行，不能由一個人兼任。
　?、诂F(xiàn)金收付的交易必須要有合法的原始憑證。
　?、劢⑹論?jù)和發(fā)票的領用制度。
　?、芗訌姳O(jiān)督與檢查。
　?、萜髽I(yè)的出納人員應定期進行輪換，不得一人長期從事出納工作。
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鳳夙

CMA、MBA、USCPA

高頓管理會計研究院主任、《CMA中文教材》主編

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