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增值稅抵扣怎么算

2021-10-29 CMA 1041人瀏覽
老師回答
    增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人就其實現(xiàn)的增值額征收的一個稅種。增值稅抵扣:應(yīng)交的稅費=銷項稅-進項稅。
    舉例:
    如某廠進原料,不含稅價100元,17%稅率,增值稅進項稅17元,合計含稅價117元。
    加工后賣出,不含稅價200元,17%稅率,增值稅銷項稅34元,合計含稅價234元。
    一般納稅人企業(yè)可以憑那張進貨的增值稅發(fā)票的抵扣聯(lián)去當?shù)貒悪C關(guān)認證,期限是自開票日起180天。
    認證后的增值稅發(fā)票可以沖抵銷項稅額:
    譬如上例中的進項稅17元可以沖抵銷項稅34元,則實際交納的銷項稅為17元。
    增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的增值稅專用發(fā)票、公路內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票,應(yīng)在開具之日起180日內(nèi)到稅務(wù)機關(guān)辦理認證,并在認證通過的次月申報期內(nèi),向主管稅務(wù)機關(guān)申報抵扣進項稅額。
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