資本充足風(fēng)險(xiǎn)其實(shí)是指銀行的資本應(yīng)保持既能經(jīng)受壞賬損失的風(fēng)險(xiǎn),又能正常運(yùn)營(yíng),達(dá)到盈利的水平,這是衡量一家銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況是否穩(wěn)健的一個(gè)重要標(biāo)志。
資本充足性包含兩方面的含義:
其一,銀行資本能夠抵御其涉險(xiǎn)資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn),即當(dāng)這些涉險(xiǎn)資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)變?yōu)楝F(xiàn)實(shí)時(shí),銀行資本足以彌補(bǔ)由此產(chǎn)生的損失;
其二,對(duì)于銀行資本的要求應(yīng)當(dāng)適度,如果過(guò)高會(huì)影響金融機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)開(kāi)展及其資產(chǎn)的擴(kuò)張。
《巴塞爾協(xié)議》規(guī)定,銀行總的資本比率不得低于8%,附屬資本不得超過(guò)核心資本,即限制在核心資本的100%以內(nèi)。
目前,對(duì)資本充足性的衡量主要根據(jù)管理會(huì)計(jì)原則,廣泛地使用比率形式,這也是《巴塞爾協(xié)議》重點(diǎn)推薦的方式。
這些比率形式主要分為兩大類(lèi):
一類(lèi)稱作負(fù)債比率或傳動(dòng)比率(The Gear Ratio),包括資本存款比率和資本對(duì)負(fù)債總量比率;
另一類(lèi)稱作資本比率或風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)比率(Risk Assets Ratio),包括資本對(duì)總資產(chǎn)的比率和資本對(duì)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的比率。
負(fù)債比率一般定義為資本和銀行負(fù)債總量的比率。銀行負(fù)債總量為總的存款或表現(xiàn)在銀行資產(chǎn)負(fù)債表上的債權(quán)或產(chǎn)權(quán)要求。
通過(guò)對(duì)負(fù)債比率的控制,銀行的監(jiān)管者可以有效地控制銀行在既定的資本金來(lái)源的情況下擴(kuò)展其經(jīng)營(yíng)的能力。
這一比率的最大優(yōu)點(diǎn)是簡(jiǎn)明,對(duì)于銀行來(lái)說(shuō),它允許最大的操作靈活性,因?yàn)樗粚?duì)銀行的資產(chǎn)組合結(jié)構(gòu)強(qiáng)加限制;
對(duì)于監(jiān)管者來(lái)說(shuō),它不要求對(duì)個(gè)別銀行經(jīng)營(yíng)的有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)做.出任何事先判斷。然而,這一比率也存在一些弊端。
首先,這個(gè)比率難以把那些不具完全信用風(fēng)險(xiǎn)的表外賬戶的活動(dòng)放到資本充足性上來(lái)體現(xiàn),因此銀行只需通過(guò)金融創(chuàng)新把業(yè)務(wù)移到表外賬戶上,就能夠輕易地繞過(guò)資本管制;
其次,它無(wú)法體現(xiàn)資產(chǎn)組合的風(fēng)險(xiǎn),同時(shí)又不對(duì)銀行的資產(chǎn)組合結(jié)構(gòu)加以限制,誘使銀行選擇高風(fēng)險(xiǎn)高收益的資產(chǎn)。
這些弊端導(dǎo)致許多國(guó)家紛紛尋求建立在加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)上的更加完善的資本充足管制手段。
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