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進項稅額和銷項稅額的區(qū)別

2021-12-07 CPA 798人瀏覽
老師回答
進項稅額和銷項稅額的區(qū)別主要在于納稅的主體,進項稅額是由別的公司開具給本公司的,是本公司支出的部分,對方的銷項稅額就是本公司的進項稅額,而本公司的銷項稅額是本公司開具給其他公司的,是本公司的收入部分對應的稅額,
進項稅額銷項稅額的區(qū)別:
進項稅額是指公司向供應商購進貨物取得增值稅專用發(fā)票記載的稅額,進項稅額=(外購原料、燃料、動力)*稅率。
銷項稅額是指公司向客戶銷售貨物開出的增值稅專用發(fā)票記載的稅額,銷項稅額=銷售額(不含稅)×稅率
銷項稅額=銷售額(含稅)/(1+稅率)×稅率
進項稅額可以抵扣銷項稅額。
進項稅額和銷項稅額有什么區(qū)別?
1、進項稅額:是指公司向供應商購進貨物取得增值稅專用發(fā)票記載的稅額.
2、銷項稅額:是指公司向客戶銷售貨物開出的增值稅專用發(fā)票記載的稅額.
根據(jù)稅法規(guī)定,準予從銷項稅額當中抵扣的進項稅額限于下列增值稅扣稅憑證上注明的增值稅稅款和按規(guī)定的扣除率計算的進項稅額.
當期銷售額包括增值稅納稅人當期銷售貨物、應稅勞務從購買方取得的全部價款和價外費用.具體的說,應稅銷售額包括以下內容:
(1)銷售貨物或提供應稅勞務取自于購買方的全部價款
(2)向購買方收取的各種價外費用.具體包括:手續(xù)費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、延期支付利息、包裝費、包裝物租金、儲備費、優(yōu)質費、運輸裝卸費、代收款項和代墊款項等費用,國家另有規(guī)定的除外).
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張旭峰

博士、注冊會計師

高頓CPA研究院首席專家、上財商學院EDP特聘講師、《CPA四維考霸》主編

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