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什么是公司債券發(fā)行

2019-10-12 CPA 1049人瀏覽
老師回答
公司債券從發(fā)行者手中轉(zhuǎn)換到債券投資者手中的過(guò)程。公司發(fā)行債券的實(shí)質(zhì)是以負(fù)債方式向社會(huì)公從籌措資金。
一、發(fā)行類型
(1)公募。
以非特定的投資者為對(duì)象發(fā)行公司債券。公開(kāi)發(fā)行公司債券,需要中價(jià)機(jī)構(gòu)對(duì)公司的獲利能力、資產(chǎn)價(jià)值、支付報(bào)酬的可靠性與穩(wěn)定性、公司管理水平等作出評(píng),從確認(rèn)公司的信用等級(jí);要妊債券前根據(jù)法定要求和程序向證券管理機(jī)構(gòu)和投資者提供規(guī)定的有關(guān)財(cái)務(wù)信息資料。公募債券可以流通轉(zhuǎn)讓。公募發(fā)行債券的籌資潛力巨在。
(2)私募。以特定的投資者為對(duì)象發(fā)行公司債券。一般不公開(kāi)發(fā)行公司債券。私募發(fā)行債券的條件沒(méi)有特別限制。私募債券一般不允許轉(zhuǎn)讓。
二、發(fā)行方式有兩種:
(1)直接發(fā)行。公司直接向投資者發(fā)行債券。其發(fā)行成本低,無(wú)需公開(kāi)財(cái)務(wù)資料,但發(fā)行量和社會(huì)影響較小。
(2)間接發(fā)行。公司通過(guò)證券發(fā)行中價(jià)機(jī)構(gòu)向投資者發(fā)行債券。具體方式有代銷(xiāo)、余額包銷(xiāo)和全額包銷(xiāo)。
三、發(fā)行程序
(1)制定發(fā)行方案。明確借債目的,根據(jù)公司債券結(jié)構(gòu)和償債能力評(píng)估還款的可能性;評(píng)估公司資信;確定公司債券的期限、利率、發(fā)行價(jià)格、償還方式;評(píng)議發(fā)行辦法。
(2)選下債券發(fā)行的委托代理人,簽訂協(xié)議或合同。
(3)募集債款。
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    cpa總共有7門(mén),其中專業(yè)階段6門(mén)是會(huì)計(jì)、審計(jì)、稅法、財(cái)管、戰(zhàn)略和經(jīng)濟(jì)法,一門(mén)是100分,合格是60分,需要5年考完全部6門(mén);綜合階段1門(mén)是職業(yè)綜合能力測(cè)試(試卷一、二),試卷一和試卷二合計(jì)100分,每門(mén)50分,加在一起60分視為合格。

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  • cpa哪6門(mén)

    cpa哪6門(mén)

    cpa專業(yè)階段有6門(mén),分別是會(huì)計(jì)、審計(jì)、稅法、財(cái)管、戰(zhàn)略、經(jīng)濟(jì)法,單科成績(jī)有效期是5年,通過(guò)cpa專業(yè)階段6門(mén)可以申請(qǐng)cpa專業(yè)階段合格證書(shū)。

    2023-08-11 14:08 4207人看過(guò)
  • cpa考試要考哪幾科

    cpa考試要考哪幾科

    cpa考試要考7科,其中專業(yè)階段考6科,綜合階段考1科。1、專業(yè)階段科目:會(huì)計(jì)、審計(jì)、稅法、財(cái)管、戰(zhàn)略、經(jīng)濟(jì)法;2、綜合階段科目:職業(yè)綜合能力測(cè)試(試卷一、二)。

    2023-08-11 14:08 3365人看過(guò)

郁剛

博士、注冊(cè)會(huì)計(jì)師

高頓CPA研究院主任、上財(cái)商學(xué)院EDP特聘講師、《CPA四維考霸》主編

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