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增值稅計(jì)稅方法有哪些?

2023-09-18 CPA 903人瀏覽
老師回答
增值稅計(jì)稅方法有哪些?關(guān)于這個(gè)問題的答案,高頓小編已經(jīng)整理了相關(guān)信息,現(xiàn)在為您解答。
一、增值稅計(jì)稅方法有哪些?
增值稅的計(jì)稅方法,包括一般計(jì)稅方法、簡易計(jì)稅方法和扣繳計(jì)稅方法。
(一)一般計(jì)稅方法
一般計(jì)稅方法,是先按當(dāng)期銷售額和適用稅率計(jì)算出銷項(xiàng)稅額,然后將當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣,從而間接計(jì)算出當(dāng)期增值額部分的應(yīng)納稅額。
1.適用主體
一般納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅(除特定情形外)。
2.計(jì)算公式
當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期銷售額(不含增值稅)×適用稅率-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額
(二)簡易計(jì)稅方法
簡易計(jì)稅方法,是按照銷售額和征收率直接計(jì)算應(yīng)納增值稅稅額,并且不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
1.適用主體
(1)小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅。
(2)一般納稅人發(fā)生財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的應(yīng)稅銷售行為,可以選擇(部分應(yīng)稅銷售行為必須選擇)適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅。
2.計(jì)算公式
當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額=當(dāng)期銷售額(不含增值稅)×征收率
(三)扣繳計(jì)稅方法
扣繳計(jì)稅方法,指境外單位或個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)或發(fā)生應(yīng)稅行為,在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)(也沒有代理人)適用的計(jì)稅方法。
1.適用主體
扣繳義務(wù)人。
2.計(jì)算公式
應(yīng)扣繳稅額=接受方支付的價(jià)款÷(1+稅率)×稅率
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    2023-09-27 17:09 3804人看過

郁剛

博士、注冊(cè)會(huì)計(jì)師

高頓CPA研究院主任、上財(cái)商學(xué)院EDP特聘講師、《CPA四維考霸》主編

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