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納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)會(huì)計(jì)如何算？

2023-09-19 CPA 1394人瀏覽
老師回答
納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)會(huì)計(jì)如何算？關(guān)于這個(gè)問題的答案，高頓小編已經(jīng)整理了相關(guān)信息，現(xiàn)在為您解答。
一、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)會(huì)計(jì)如何算？
納稅義務(wù)根據(jù)計(jì)入的會(huì)計(jì)科目不同，分為計(jì)入稅金及附加、管理費(fèi)用和其他費(fèi)用三大類。
(一)計(jì)入稅金及附加
借：稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交資源稅
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交環(huán)境保護(hù)稅
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交土地增值稅
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交房產(chǎn)稅
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交車船稅
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交出口關(guān)稅
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交教育費(fèi)附加
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交地方教育附加
應(yīng)交稅費(fèi)—文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)
以上為與收入有關(guān)的應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)科目。
(二)計(jì)入管理費(fèi)用
借：管理費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交保險(xiǎn)保障基金
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交殘疾人保障金
(三)計(jì)入其他科目
1.企業(yè)所得稅
借：所得稅費(fèi)用/以前年度損益調(diào)整
遞延所得稅資產(chǎn)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅
遞延所得稅負(fù)債
或相反分錄
2.個(gè)人所得稅
借：應(yīng)付職工薪酬/應(yīng)付股利/其他應(yīng)收款
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅
3.煙葉稅
借：材料采購/在途物資/原材料
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交煙葉稅
4.進(jìn)口關(guān)稅
借：材料采購/在途物資/原材料/庫存商品/在建工程/固定資產(chǎn)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交進(jìn)口關(guān)稅
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郁剛

博士、注冊(cè)會(huì)計(jì)師

高頓CPA研究院主任、上財(cái)商學(xué)院EDP特聘講師、《CPA四維考霸》主編

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