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購(gòu)買境外服務(wù)的增值稅會(huì)計(jì)處理方法？

2023-09-22 CPA 611人瀏覽
老師回答
購(gòu)買境外服務(wù)的增值稅會(huì)計(jì)處理方法？關(guān)于這個(gè)問(wèn)題的答案，高頓小編已經(jīng)整理了相關(guān)信息，現(xiàn)在為您解答。
一、購(gòu)買境外服務(wù)的增值稅會(huì)計(jì)處理方法？
1.境內(nèi)企業(yè)承擔(dān)全部稅款
合同約定，代扣稅款全部由境內(nèi)企業(yè)承擔(dān)。
（1）購(gòu)進(jìn)技術(shù)時(shí)：
借：無(wú)形資產(chǎn)
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：應(yīng)付賬款—境外企業(yè)
(2)計(jì)提應(yīng)交各稅：
因?yàn)槿看鄱惪罹删惩馄髽I(yè)承擔(dān)，所以各稅均應(yīng)為“應(yīng)付賬款—境外企業(yè)”的減項(xiàng)。
借：應(yīng)付賬款—境外企業(yè)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—代扣增值稅
應(yīng)交稅費(fèi)—代扣城建稅
應(yīng)交稅費(fèi)—代扣教育費(fèi)附加
應(yīng)交稅費(fèi)—代扣地方教育附加
（3）支付境外企業(yè)凈所得
借：應(yīng)付賬款—境外企業(yè)
貸：銀行存款
2.境內(nèi)企業(yè)承擔(dān)代扣所得稅
境外企業(yè)只承擔(dān)代扣增值稅和代扣附加稅費(fèi)，代扣所得稅由境內(nèi)企業(yè)承擔(dān)。
（1）購(gòu)進(jìn)技術(shù)時(shí)：
借：無(wú)形資產(chǎn)
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：應(yīng)付賬款—境內(nèi)企業(yè)
應(yīng)交稅費(fèi)—代扣預(yù)提企業(yè)所得稅
（2）計(jì)提代扣增值稅和代扣附加稅費(fèi)
因代扣增值稅和代扣附加稅費(fèi)約定由境外企業(yè)承擔(dān)，所以：
借：應(yīng)付賬款—境內(nèi)企業(yè)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—代扣增值稅
應(yīng)交稅費(fèi)—代扣城建稅
應(yīng)交稅費(fèi)—代扣教育費(fèi)附加
應(yīng)交稅費(fèi)—代扣地方教育附加
（3）向境內(nèi)企業(yè)支付技術(shù)價(jià)款
借：應(yīng)付賬款—境內(nèi)企業(yè)
貸：銀行存款
3.境內(nèi)企業(yè)承擔(dān)代扣增值稅和附加稅費(fèi)
境外企業(yè)只承擔(dān)代扣所得稅，代扣增值稅和代扣附加稅費(fèi)由境內(nèi)企業(yè)承擔(dān)。
（1）購(gòu)進(jìn)技術(shù)時(shí)：
借：無(wú)形資產(chǎn)
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：應(yīng)付賬款—甲企業(yè)
應(yīng)交稅費(fèi)—代扣增值稅
應(yīng)交稅費(fèi)—代扣城建稅
應(yīng)交稅費(fèi)—代扣教育費(fèi)附加
應(yīng)交稅費(fèi)—代扣地方教育附加
（2）向境外企業(yè)支付凈所得
借：應(yīng)付賬款—境內(nèi)企業(yè)
貸：銀行存款
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  • 留抵稅額和賬上不一致如何調(diào)整？

    留抵稅額和賬上不一致如何調(diào)整？

    留抵稅額和待抵稅額區(qū)別留抵稅額和賬上不一致調(diào)整需要查明不一致的原因，將有可能出差錯(cuò)的時(shí)間段內(nèi)的抵扣憑證逐一與賬目核對(duì)。留抵稅額是納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，如果出現(xiàn)當(dāng)期銷項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，不足抵扣的部分，可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。

    2023-09-21 17:09 3228人看過(guò)
  • 留抵抵欠稅能抵滯納金嗎？

    留抵抵欠稅能抵滯納金嗎？

    可以抵滯納金。 留抵稅額抵扣欠稅會(huì)計(jì)分錄 1.增值稅欠稅稅額大于期末留抵稅額，按期末留抵稅額紅字： 借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：應(yīng)交稅金-未交增值稅 2.若增值稅欠稅稅額小于期末留抵稅額，按增值稅欠稅稅額紅字： 借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：應(yīng)交稅金-未交增值稅

    2023-09-21 17:09 3047人看過(guò)
  • 留抵稅額抵扣欠稅如何做會(huì)計(jì)科目？

    留抵稅額抵扣欠稅如何做會(huì)計(jì)科目？

    1.增值稅欠稅稅額大于期末留抵稅額，按期末留抵稅額紅字： 借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：應(yīng)交稅金-未交增值稅 2.若增值稅欠稅稅額小于期末留抵稅額，按增值稅欠稅稅額紅字： 借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：應(yīng)交稅金-未交增值稅

    2023-09-21 17:09 3560人看過(guò)
  • 應(yīng)納稅額的稅率是什么？

    應(yīng)納稅額的稅率是什么？

    增值稅應(yīng)納稅額的稅率有13%、9%、6%以及簡(jiǎn)易征稅稅率5%和3%。

    2023-09-21 17:09 4888人看過(guò)
  • 應(yīng)交稅費(fèi)與留抵稅額的區(qū)別是什么？

    應(yīng)交稅費(fèi)與留抵稅額的區(qū)別是什么？

    應(yīng)交稅費(fèi)是核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，包括增值稅、消費(fèi)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、個(gè)人所得稅、車船稅、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)等。

    2023-09-21 17:09 4415人看過(guò)
  • 應(yīng)納稅額與應(yīng)納稅所得額有什么區(qū)別？

    應(yīng)納稅額與應(yīng)納稅所得額有什么區(qū)別？

    應(yīng)納稅額是指企業(yè)按照稅法的規(guī)定，經(jīng)過(guò)計(jì)算得出的應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的所得稅金額。

    2023-09-21 17:09 4065人看過(guò)

郁剛

博士、注冊(cè)會(huì)計(jì)師

高頓CPA研究院主任、上財(cái)商學(xué)院EDP特聘講師、《CPA四維考霸》主編

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