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留抵稅額和待抵稅額區(qū)別留抵稅額和賬上不一致調整需要查明不一致的原因,將有可能出差錯的時間段內的抵扣憑證逐一與賬目核對。留抵稅額是納稅人在計算應納稅額時,如果出現當期銷項稅額小于當期進項稅額,不足抵扣的部分,可以結轉下期繼續(xù)抵扣。
留抵稅額,是指納稅人在計算應納稅額時,如果出現當期銷項稅額小于當期進項稅額,不足抵扣的部分,可以結轉下期繼續(xù)抵扣。待抵扣稅額,是核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證并經稅務機關認證,按照現行增值稅制度規(guī)定準予以后期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額。
1.增值稅欠稅稅額大于期末留抵稅額,按期末留抵稅額紅字: 借:應交稅金-應交增值稅(進項稅額) 貸:應交稅金-未交增值稅 2.若增值稅欠稅稅額小于期末留抵稅額,按增值稅欠稅稅額紅字: 借:應交稅金-應交增值稅(進項稅額) 貸:應交稅金-未交增值稅
可以抵滯納金。 留抵稅額抵扣欠稅會計分錄 1.增值稅欠稅稅額大于期末留抵稅額,按期末留抵稅額紅字: 借:應交稅金-應交增值稅(進項稅額) 貸:應交稅金-未交增值稅 2.若增值稅欠稅稅額小于期末留抵稅額,按增值稅欠稅稅額紅字: 借:應交稅金-應交增值稅(進項稅額) 貸:應交稅金-未交增值稅