納稅義務(wù)人的征稅范圍包括什么？

2023-09-27 CPA 1351人瀏覽

老師回答

納稅義務(wù)人的征稅范圍包括什么？關(guān)于這個問題的答案，高頓小編已經(jīng)整理了相關(guān)信息，現(xiàn)在為您解答。

一、納稅義務(wù)人的征稅范圍包括什么？

1.工資、薪金所得

工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。

2.勞務(wù)報酬所得

勞務(wù)報酬所得，是指個人獨(dú)立從事各種非雇用的勞務(wù)取得的所得。

3.稿酬所得

個人因其作品以圖書、報刊形式出版、發(fā)表而取得的所得。作者去世后，財產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬，亦應(yīng)按此項目征收個人所得稅。

4.特許權(quán)使用費(fèi)所得

特許權(quán)使用費(fèi)所得，是指個人提供專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、非專利技術(shù)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)取得的所得。

5.經(jīng)營所得

經(jīng)營所得，包括四個方面：

(一)個體工商戶從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動取得的所得，個人獨(dú)資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)的個人合伙人來源于境內(nèi)注冊的個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營的所得。

個體工商戶以業(yè)主為個人所得稅納稅義務(wù)人。

(二)個人依法從事辦學(xué)、醫(yī)療、咨詢以及其他有償服務(wù)活動取得的所得。

(三)個人對企業(yè)、事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營以及轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得。

(四)個人從事其他生產(chǎn)、經(jīng)營活動取得的所得。

6.利息、股息、紅利所得

利息、股息、紅利所得，是指個人擁有債權(quán)、股權(quán)而取得的利息、股息、紅利所得。

一般情況下，個人股東獲得轉(zhuǎn)增的股本，應(yīng)按照“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅。

7.財產(chǎn)租賃所得

財產(chǎn)租賃所得是指個人出租不動產(chǎn)、機(jī)器設(shè)備、車船以及其他財產(chǎn)取得的所得。

個人取得的財產(chǎn)轉(zhuǎn)租收入，屬于“財產(chǎn)租賃所得”的征稅范圍。

8.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，是指個人轉(zhuǎn)讓有價證券、股權(quán)、合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額、不動產(chǎn)、機(jī)器設(shè)備、車船以及其他財產(chǎn)取得的所得。

(一)轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司股票取得的所得暫免征收個人所得稅。

(二)企業(yè)改組改制過程中個人取得量化資產(chǎn)征稅問題：

（1）個人在形式上取得企業(yè)量化資產(chǎn)(取得的僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn))——不征個人所得稅；

（2）個人在實質(zhì)上取得企業(yè)量化資產(chǎn)(以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn))——暫緩征收個人所得稅；

（3）個人轉(zhuǎn)讓量化資產(chǎn)——按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目計征個人所得稅；

（4）個人取得量化資產(chǎn)的分紅(以股份形式取得企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息、紅利)——按“利息、股息、紅利所得”項目征收個人所得稅。

9.偶然所得

偶然所得，是指個人得獎、中獎、中彩以及其他偶然性質(zhì)的所得。

主要包括四個方面：

(一)個人為單位或他人提供擔(dān)保獲得收入；

(二)房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與他人的，受贈人因無償受贈房屋取得的受贈收入；

(三)個人取得的企業(yè)向個人支付的不競爭款項。

(四)企業(yè)在業(yè)務(wù)宣傳、廣告等活動中，隨機(jī)向本單位以外的個人贈送禮品(包括網(wǎng)絡(luò)紅包)，以及企業(yè)在年會、座談會、慶典以及其他活動中向本單位以外的個人贈送禮品，個人取得的禮品收入。

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