商品已發(fā)出但不符合收入確認(rèn)條件怎么辦

2019-10-12 CPA 1375人瀏覽

老師回答

如果企業(yè)售出商品不符合銷(xiāo)售商品收入確認(rèn)的條件，為了單獨(dú)反映已經(jīng)發(fā)出但尚未確認(rèn)銷(xiāo)售收入的商品成本，企業(yè)應(yīng)增設(shè)發(fā)出商品科目。企業(yè)對(duì)于發(fā)出的商品，在不能確認(rèn)收入時(shí)，應(yīng)按發(fā)出商品的實(shí)際成本，借記發(fā)出商品，貸記庫(kù)存商品。

1.發(fā)出商品時(shí)：

借：發(fā)出商品

貸：庫(kù)存商品

2.如果該項(xiàng)業(yè)務(wù)的納稅義務(wù)已發(fā)生，則應(yīng)確認(rèn)增值稅，即同時(shí)作：

借：應(yīng)收賬款/銀行存款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）

3.確認(rèn)收入時(shí)：

借：應(yīng)收賬款/銀行存款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

4.應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）（注：如果稅已確認(rèn)，則不用此）

同時(shí)：結(jié)轉(zhuǎn)成本

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：發(fā)出商品

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專(zhuān)家介紹

郁剛

博士、注冊(cè)會(huì)計(jì)師

高頓CPA研究院主任、上財(cái)商學(xué)院EDP特聘講師、《CPA四維考霸》主編

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