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注冊(cè)會(huì)計(jì)師如何對(duì)內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行處理

2019-09-05 CPA 801人瀏覽
老師回答
內(nèi)部控制缺陷處理應(yīng)當(dāng)進(jìn)行溝通并提醒企業(yè)加以改進(jìn),或者以書面形式與企業(yè)董事會(huì)和經(jīng)理層溝通加以改進(jìn)。
(1)注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷為一般缺陷的,應(yīng)當(dāng)與企業(yè)進(jìn)行溝通,提醒企業(yè)加以改進(jìn),但無需在內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告中說明。
(2)注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷為重要缺陷的,應(yīng)當(dāng)以書面形式與企業(yè)董事會(huì)和經(jīng)理層溝通,提醒企業(yè)加以改進(jìn),但無需在內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告中說明。
(3)注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷為重大缺陷的,應(yīng)當(dāng)以書面形式與企業(yè)董事會(huì)和經(jīng)理層溝通,提醒企業(yè)加以改進(jìn);
同時(shí)應(yīng)當(dāng)在內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告中增加非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷描述段,對(duì)重大缺陷的性質(zhì)及其對(duì)實(shí)現(xiàn)相關(guān)控制目標(biāo)的影響程度進(jìn)行披露,提示內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告使用者注意相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。
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郁剛

博士、注冊(cè)會(huì)計(jì)師

高頓CPA研究院主任、上財(cái)商學(xué)院EDP特聘講師、《CPA四維考霸》主編

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