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財務(wù)審批制度及流程是什么

2020-05-13 CPA 1425人瀏覽
老師回答
財務(wù)審批制度是根據(jù)《中華人民共和國會計法》和《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》結(jié)合實際情況，制定的財務(wù)審批制度。確保財務(wù)支出、報銷工作的合理化、規(guī)范化，并提高工作效率。財務(wù)審批流程是填制報銷申請單-部門負(fù)責(zé)人審批、確認(rèn)簽字-財務(wù)主管審核-公司總經(jīng)理審批-出納復(fù)核并履行付款。
出納工作流程
嚴(yán)格審核有關(guān)原始憑證，據(jù)以編制收、付款憑證;根據(jù)收、付款憑證逐筆順序登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額;隨時查詢銀行存款余額，銀行存款日記賬的賬面余額要及時與銀行對賬單核對，對于未達(dá)賬款要及時查詢，月末要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使賬面余額與對賬單上的余額調(diào)節(jié)后相符;負(fù)責(zé)工資和獎金的核算或?qū)徍?、發(fā)放。
出納的崗位責(zé)任制
1、認(rèn)真執(zhí)行征費(fèi)政策，及時核對每天規(guī)費(fèi)的收據(jù)和現(xiàn)金收入情況，審核無誤后，將報銷憑證及收妥的交款單與收費(fèi)票據(jù)交會計做帳。
2、按會計制度規(guī)定登記現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳，做到日清月結(jié)。
3、經(jīng)常與銀行核對帳務(wù)，做好月末金額的核對工作，對一切收的現(xiàn)金當(dāng)日必須存入銀行、不坐支，做到與銀行間相互手續(xù)完備。
4、切實核實銀行退回的不符手續(xù)的支票和應(yīng)付款票據(jù)，并及時補(bǔ)辦所需手續(xù)，及時清理退票欠費(fèi)情況。
5、服從領(lǐng)導(dǎo)，遵守紀(jì)律，團(tuán)結(jié)互助，文明服務(wù)，完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
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張旭峰

博士、注冊會計師

高頓CPA研究院首席專家、上財商學(xué)院EDP特聘講師、《CPA四維考霸》主編

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