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金融遠期合約的特點是什么

2020-05-19 CPA 1845人瀏覽
老師回答
金融遠期合約,是指交易雙方達成的、在未來某一特定日期、以某種特定方式以及預(yù)先商定價格( 如利率、匯率、股票或債券價格等)買賣、交割某種( 或一籃子) 金融資產(chǎn)的協(xié)議或合約,如遠期外匯合約、遠期利率協(xié)議、遠期股票合約、遠期債券合約等。在遠期合約的有效期內(nèi),合約的價值隨基礎(chǔ)資產(chǎn)市場價格的波動而變化。
金融遠期合約的特點為:
1、未規(guī)范化、標準化,一般在場外交易,不易流動。
2、買賣雙方易發(fā)生違約問題,從合約簽訂到交割期間不能直接看出履約情況,風險較大。
3、在合約到期之前并無現(xiàn)金流。
4、合約到期必須交割,不可實行反向?qū)_操作來平倉。
根據(jù)基礎(chǔ)資產(chǎn)劃分,常見的金融遠期合約包括四個大類:
1、股權(quán)類資產(chǎn)的遠期合約
股權(quán)類資產(chǎn)的遠期合約包括單個股票的遠期合約、一籃子股票的遠期合約和股票價格指數(shù)的遠期合約三個子類。
2、債權(quán)類資產(chǎn)的遠期合約
債權(quán)類資產(chǎn)的遠期合約主要包括定期存款單、短期債券、長期債券、商業(yè)票據(jù)等固定收益證券的遠期合約。
3、遠期利率協(xié)議
遠期利率協(xié)議是指按照約定的名義本金,交易雙方在約定的未來日期交換支付浮動利率和固定利率的遠期合約。
遠期利率協(xié)議是指交易雙方約定在未來某一日、交換協(xié)議期間內(nèi)一定名義本金基礎(chǔ)上分別以合同利率和參考利率計算的利息的金融合約。其中,遠期利率協(xié)議的買方支付一合同利率計算的利息,賣方支付以參考利率計算的利息。
4、遠期匯率協(xié)議
遠期匯率協(xié)議是指按照約定的名義本金,交易雙方在約定的未來日期交換支付浮動利率和固定利率的遠期協(xié)議。
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張旭峰

博士、注冊會計師

高頓CPA研究院首席專家、上財商學院EDP特聘講師、《CPA四維考霸》主編

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