沒拿到發(fā)票可以做賬是什么

2020-05-25 CPA 1922人瀏覽

老師回答

沒拿到發(fā)票可以做賬是企業(yè)的賬務(wù)處理遵循企業(yè)會計準(zhǔn)則。如果實際成本費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生，按照準(zhǔn)則就要確認(rèn)成本，賬務(wù)處理上滿足成本確認(rèn)條件就要進(jìn)行賬務(wù)處理，而成本確認(rèn)不受發(fā)票的影響，也就是說即使企業(yè)沒有收到發(fā)票，但是實際成本已經(jīng)發(fā)生也要進(jìn)行賬務(wù)處理。

但是在稅務(wù)角度，如果一項成本沒有取得合法發(fā)票，是不能企業(yè)所得稅前扣除的。如果在企業(yè)匯算清繳前取得了發(fā)票，可以所得稅前扣除，不用進(jìn)行調(diào)整;如果在匯算清繳前沒有取得發(fā)票，則需要進(jìn)行納稅調(diào)整，調(diào)增應(yīng)納稅所得額。

發(fā)票入賬時需要注意的細(xì)節(jié)：

1、付款原始憑證不局限于發(fā)票；

2、盡量減少“白條”入賬；

3、發(fā)票上的項目要全面審核；

4、注意發(fā)票的時效性；

5、對發(fā)票要“驗明正身”；

6、注意發(fā)票是否為“陰陽發(fā)票”；

7、注意發(fā)票是否“偷梁換柱”；

8、注意發(fā)票號碼是否“緊密相連”。

做賬流程：

1、根據(jù)原始憑證編制記賬憑證；

2、根據(jù)記賬憑證編制科目匯總表；

3、根據(jù)記賬憑證和科目匯總表登記會計賬簿(包括總賬和明細(xì)賬)；

4、根據(jù)會計賬簿(主要是總賬)編制會計報表(包括資產(chǎn)負(fù)債表和損益表)；

5、根據(jù)會計報表編制納稅申報表；

6、年終結(jié)轉(zhuǎn)損益(也可以逐月結(jié)轉(zhuǎn)損益)；

7、編制年度會計報表(包括資產(chǎn)負(fù)債表，損益表，現(xiàn)金流量表)；

8、根據(jù)年度會計報表編制所得稅年報和其他各稅種的匯算清繳自查表。

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