現(xiàn)金日記賬要求使用什么賬薄

2020-06-01 CPA 1697人瀏覽

老師回答

為了保證現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的安全、完整。財政部1996年頒布的《會計基礎工作規(guī)范》第五十七條規(guī)定：現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本式帳簿。不得用銀行對帳單或者其他方法代替日記帳。

現(xiàn)金日記賬是由出納人員根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金收付憑證,序時逐筆登記的賬簿。一般是指現(xiàn)金收付日記賬，如進一步細分，可以分為現(xiàn)金收入日記賬”和“現(xiàn)金付出日記賬”。

現(xiàn)金日記賬用來逐日反映庫存現(xiàn)金的收入、付出及結(jié)余情況的特種日記賬。

由單位出納人員根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金收、付款憑證和從銀行提現(xiàn)的銀付憑證逐筆進行登記的。為了確保賬簿的安全、完整，現(xiàn)金日記賬必須采用訂本式賬簿。

現(xiàn)金日記賬是用來登記庫存現(xiàn)金每天的收入、支出和結(jié)存情況的賬簿。企業(yè)應按幣種設置現(xiàn)金日記賬進行明細分類核算?，F(xiàn)金日記賬的格式一般有“三欄式”、“多欄式”和“收付分頁式”三種。在實際工作中大多采用的是“三欄式”賬頁格式。

現(xiàn)金日記賬的帳證核對，主要是指現(xiàn)金日記賬的記錄與有關的收、付款憑證進行核對；其帳帳核對，則是指現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金總分類帳的期末余額進行核對；其帳實核對，則是指現(xiàn)金日記賬的余額與實際庫存數(shù)額的核對。

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張旭峰

博士、注冊會計師

高頓CPA研究院首席專家、上財商學院EDP特聘講師、《CPA四維考霸》主編

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