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結(jié)轉(zhuǎn)本月所得稅費用會計分錄

2020-06-15 CPA 1315人瀏覽
老師回答
結(jié)轉(zhuǎn)本月所得稅費用的會計分錄:計提所得稅費用:借:所得稅費用,貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅。結(jié)轉(zhuǎn)所得稅:借:未分配利潤,貸:所得稅費用。交所得稅:借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅,貸:銀行存款。
一、計提并結(jié)轉(zhuǎn)本月所得稅費用的會計分錄怎么寫?
企業(yè)的所得稅費用包括當期所得稅和遞延所得稅兩個部分。用公式來表示即為:所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅。
而對于計提并結(jié)轉(zhuǎn)本月所得稅費用的會計分錄,如果是比較簡單的話,就可以這樣寫:
可以在做上繳的分錄時先做一筆計提的分錄。
1、計提時:借:所得稅費用,貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅。
2、上繳時:借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅,貸:銀行存款/現(xiàn)金。
3、月末結(jié)轉(zhuǎn):借:本年利潤,貸:所得稅費用。
4、當企業(yè)確認所得稅費用時,會計分錄為:借:所得稅費用,遞延所得稅資產(chǎn)(或貸方),
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅,遞延所得稅負債(或借方)。
5、期末,應(yīng)將“所得稅費用”的科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤”中,結(jié)轉(zhuǎn)后,該科目無余額,會計分錄為:借:本年利潤,貸:所得稅費用。
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張旭峰

博士、注冊會計師

高頓CPA研究院首席專家、上財商學(xué)院EDP特聘講師、《CPA四維考霸》主編

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