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保證金會計分錄是什么

2021-12-30 CPA 649人瀏覽
老師回答
保證金會計分錄：收款方的賬務處理，收到保證金時，借：銀行存款(庫存現(xiàn)金)，貸：其他應付款。退還保證金時，借：其他應付款，貸：銀行存款(庫存現(xiàn)金)。保證金無法退回時，借：其他應付款，貸：營業(yè)外收入。付款方的賬務處理，支付保證金時，借：其他應收款，貸：銀行存款(庫存現(xiàn)金)等等。
存出保證金會計分錄
一、本科目核算企業(yè)(金融)因辦理業(yè)務需要存出或交納的各種保證金款項。
二、本科目可按保證金的類別以及存放單位或交易場所進行明細核算。
三、企業(yè)存出保證金，借記本科目，貸記“銀行存款”、“存放中央銀行款項”、“結(jié)算備付金”、“應收分保賬款”等科目;減少或收回保證金時做相反的會計分錄。
四、本科目期末借方余額，反映企業(yè)存出或交納的各種保證金余額。
五、本科目期末貸方余額，反映企業(yè)多交存出或交納的各種保證金。
保證金的記賬憑證是什么
記賬憑證是財會部門根據(jù)原始憑證填制，記載經(jīng)濟業(yè)務簡要內(nèi)容，確定會計分錄，作為記賬依據(jù)的會計憑證。
保證金計入其他應付款科目，具體會計分錄是：
收到投標保證金時：借：銀行存款，貸：其他應付款-投標保證金
返還投標保證金時：借：其他應付款-投標保證金，貸：銀行存款
支付保證金會計分錄為：
借：其他應收款
貸：庫存現(xiàn)金
因此做付款憑證。
付款憑證是根據(jù)現(xiàn)金和銀行存款付出業(yè)務的原始憑證編制、專門用來填列付款業(yè)務會計分錄的記賬憑證。根據(jù)現(xiàn)金付出業(yè)務的原始憑證編制的付款憑證，稱為現(xiàn)金付款憑證；根據(jù)銀行存款付出業(yè)務的原始憑證編制的付款憑證，稱為銀行存款付款憑證。付款憑證既是登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬以及有關(guān)明細分類賬總分類賬的依據(jù)，也是出納員付出款的依據(jù)。付款憑證上需要有財務主管、記賬、出納、審核、制單人員的簽字。
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張老師

碩士

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