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凈現(xiàn)金流量是什么

2021-12-01 CPA 1967人瀏覽
老師回答
基本計(jì)算公式為:凈現(xiàn)金流量=現(xiàn)金流入量-現(xiàn)金流出量。凈現(xiàn)金流量所反映的是企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)現(xiàn)金流入和流出的資金活動(dòng)結(jié)果。在數(shù)額上它是以收付實(shí)現(xiàn)制為原則的現(xiàn)金流入量和現(xiàn)金流出量的差額。
凈現(xiàn)金流量是現(xiàn)金流量表中的一個(gè)指標(biāo),是指一定時(shí)期內(nèi),現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的流入(收入)減去流出(支出)的余額(凈收入或凈支出),反映了企業(yè)本期內(nèi)凈增加或凈減少的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)數(shù)額。
定義
在此應(yīng)注意兩點(diǎn):第一,凈現(xiàn)金流量是同一時(shí)點(diǎn)(如1999年末)現(xiàn)金流入量與現(xiàn)金流出量之差。第二,凈現(xiàn)金流量按投資項(xiàng)目劃分為三類:完整工業(yè)投資項(xiàng)目的凈現(xiàn)金流量、單純固定資產(chǎn)項(xiàng)目的凈現(xiàn)金流量和更新改造項(xiàng)目的凈現(xiàn)金流量。
以個(gè)人日常生活中的情況而言,比如,某月月初共有現(xiàn)金1 200元,本月取得工資收入1 500元,開銷生活支出花去800元,購買國債花去1 000元,這樣,到月底,還有現(xiàn)金1 200+1 500-800-1 000=900元,當(dāng)月現(xiàn)金凈流量就等于900-1 200=-300元,就是月末比月初凈減少了300元的現(xiàn)金。但同時(shí),資產(chǎn)卻增加了700元(900+1 000-1 200)。
由于利潤表所反映的損益信息的固有限制,比如,實(shí)現(xiàn)的利潤并不一定已取得現(xiàn)金,仍存在收不到現(xiàn)金而發(fā)生壞賬的可能性。另外,利潤表受人為調(diào)節(jié)的空間較大。因此,通過編制現(xiàn)金流量表,以提供會(huì)計(jì)報(bào)表使用者更為全面、更為有用、更為真實(shí)的信息。
舉一簡單的例子,某企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤1 000萬元,現(xiàn)金凈流量300萬元??梢钥闯觯m然該企業(yè)實(shí)現(xiàn)了1 000萬元的利潤,但是現(xiàn)金凈流入?yún)s只有300萬元,可能性包括有:一是有大量的應(yīng)收賬款沒有收回,使得企業(yè)現(xiàn)金沒有更多的增加;二是企業(yè)償還了大量的債務(wù)或者購買了大量的材料而未使用,導(dǎo)致現(xiàn)金沒有隨利潤的實(shí)現(xiàn)而增加,但卻可能為下一期現(xiàn)金增加創(chuàng)造了條件;三是企業(yè)發(fā)生對(duì)外投資或者歸還了銀行貸款;等等。通過對(duì)現(xiàn)金流量表、利潤表、資產(chǎn)負(fù)債表的分析,可以更清晰地了解企業(yè)本期的經(jīng)營活動(dòng)情況,更全面的評(píng)價(jià)企業(yè)本期的經(jīng)營活動(dòng)的質(zhì)量,有助于報(bào)表使用人做出相關(guān)決策。
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  • cpa考試多少門

    cpa考試多少門

    cpa考試7門,其中專業(yè)階段考試有6門,綜合階段考試有1門。1、專業(yè)階段科目:會(huì)計(jì)、稅法、審計(jì)、財(cái)管、戰(zhàn)略、經(jīng)濟(jì)法;2、綜合階段科目:職業(yè)綜合能力測試(試卷一、二)。

    2023-08-11 14:08 3128人看過
  • cpa哪門難

    cpa哪門難

    cpa會(huì)計(jì)難。通過近十年的平均通過率可以看出,六科難度排行為:會(huì)計(jì)17.04%>財(cái)管20.99%>稅法22.96%>審計(jì)24.27%>戰(zhàn)略26.63%>經(jīng)濟(jì)法27.17%。

    2023-08-11 14:08 4211人看過
  • 注會(huì)有一次過6門的嗎

    注會(huì)有一次過6門的嗎

    注會(huì)有一次過6門的,但是人數(shù)比較少,這類考生大都是毅力很強(qiáng)且非常用功的考生,畢竟注會(huì)六科不是必須一次過,考生只要在五年內(nèi)通過六科考試即可。

    2023-08-11 14:08 4866人看過
  • cpa哪6門

    cpa哪6門

    cpa專業(yè)階段有6門,分別是會(huì)計(jì)、審計(jì)、稅法、財(cái)管、戰(zhàn)略、經(jīng)濟(jì)法,單科成績有效期是5年,通過cpa專業(yè)階段6門可以申請(qǐng)cpa專業(yè)階段合格證書。

    2023-08-11 14:08 4645人看過
  • cpa是哪6門

    cpa是哪6門

    cpa專業(yè)階段6門科目分別是會(huì)計(jì)、審計(jì)、稅法、財(cái)管、戰(zhàn)略、經(jīng)濟(jì)法,單科成績有效期是5年,百分制,60分視為合格,6門全部過了之后可以申請(qǐng)cpa專業(yè)階段合格證書。

    2023-08-11 14:08 3169人看過
  • cpa考試要考哪幾科

    cpa考試要考哪幾科

    cpa考試要考7科,其中專業(yè)階段考6科,綜合階段考1科。1、專業(yè)階段科目:會(huì)計(jì)、審計(jì)、稅法、財(cái)管、戰(zhàn)略、經(jīng)濟(jì)法;2、綜合階段科目:職業(yè)綜合能力測試(試卷一、二)。

    2023-08-11 14:08 4785人看過

張旭峰

博士、注冊(cè)會(huì)計(jì)師

高頓CPA研究院首席專家、上財(cái)商學(xué)院EDP特聘講師、《CPA四維考霸》主編

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