季度所得稅申報表是什么

2021-12-06 稅務(wù)師 1992人瀏覽

老師回答

企業(yè)所得稅季度申報表指的是企業(yè)按照季度申報企業(yè)所得稅的時候向稅務(wù)局上交的申報表，根據(jù)稅款征收方法，分為A類申報表、B類申報表。季度申報規(guī)定企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

首先納稅人要注意網(wǎng)上申報企業(yè)所得稅預(yù)繳申報表時，應(yīng)先填寫財務(wù)會計報表，注意申報表中的利潤欄應(yīng)與財務(wù)會計報表一致。四季度財務(wù)報表，與年報財務(wù)報表所屬日期相重，所以四季度季報時不用必須填寫財務(wù)會計報表，其他季度都需要。

企業(yè)所得稅是對我國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種所得稅，企業(yè)所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、提供勞務(wù)所得、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。我國企業(yè)所得稅實行按季度預(yù)繳和年度終了匯算清繳的制度。企業(yè)所得稅季度申報表指的是企業(yè)按照季度申報企業(yè)所得稅的時候向稅務(wù)局上交的申報表。

根據(jù)稅款征收方法，分為A類申報表、B類申報表。

區(qū)別：

1、A類申報表為查賬征收企業(yè)所得稅納稅人填制，適用于查賬征收方式的單位填寫申報；B類申報表為核定征收企業(yè)所得稅納稅人填制，適用于核定征收方式的單位填寫申報。

2、查賬征收是根據(jù)賬本，會計做的賬，根據(jù)情況用“（收入-成本-費用）×所得率”的公式計算納稅人要繳納的稅款，簡單的說，收入多少錢，經(jīng)過做賬最后根據(jù)公司營業(yè)收入減去公司成本費用等營業(yè)支出得出的利潤等繳納相應(yīng)的稅款；核定征收是稅局核定，稅局會根據(jù)當(dāng)?shù)匦星槿ズ讼聛淼囊粋€核定率，核定的計算方式也有所不同，是根據(jù)“收入x核定率x所得稅率”的公式計算要繳納的稅：

3、所得稅核定征收，則無論虧損或盈利都將按核定的辦法征收。若為查帳征收，則企業(yè)所得稅季度預(yù)交報表，利潤總額數(shù)按企業(yè)本年度實現(xiàn)會計利潤減除以前年度稅法確定可彌補的虧損額填寫；累計虧損則不用交納企業(yè)所得稅，單季盈利不交納。

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