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教育費(fèi)附加計(jì)征比率是多少

2021-12-07 稅務(wù)師 1185人瀏覽
老師回答
教育費(fèi)附加征收比率為3%。
地方教育附加征收比率為2%。
教育費(fèi)附加和地方教育附加對(duì)繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人征收，以其實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅款為計(jì)征依據(jù)，分別與增值稅、消費(fèi)稅同時(shí)繳納。
應(yīng)納教育費(fèi)附加或地方教育附加=(實(shí)際繳納增值稅稅額+實(shí)際繳納消費(fèi)稅稅額)×征收比率(3%或2%)
教育費(fèi)附加和地方教育附加的減免規(guī)定
進(jìn)口不征，出口不退;
對(duì)由于減免增值稅、消費(fèi)稅而發(fā)生的退稅，可同時(shí)退還已征收的教育費(fèi)附加;
對(duì)國(guó)家重大水利工程建設(shè)基金免征教育費(fèi)附加;
自2016年2月1日起，按月納稅的月銷售額或者營(yíng)業(yè)額不超過10萬元(按季度納稅的季度銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過30萬元)的繳納義務(wù)人，免征教育費(fèi)附加、地方教育附加。
征收依據(jù)
教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加是以實(shí)際繳納增值稅、消費(fèi)稅稅額為征收依據(jù)。
以下兩種情形免征教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加：
(1)月銷售額不超過3萬、季度銷售額不超過9萬的減免增值稅的小規(guī)模納稅人企業(yè)。
(2)在月銷售額不超過10萬、季度銷售額不超過30萬的也實(shí)際繳納增值稅、消費(fèi)稅的企業(yè)。
在這種減免的情況下，由于現(xiàn)行政策沒有明確的規(guī)定，所以一般不需要進(jìn)行相關(guān)的賬務(wù)處理。
征收比率
教育費(fèi)附加的稅率為3%，大部分地區(qū)的地方教育附加稅率為2%。
計(jì)算公式
教育費(fèi)附加=(實(shí)際繳納的增值稅+消費(fèi)稅稅額)×3%
地方教育費(fèi)附加=(實(shí)際繳納的增值稅+消費(fèi)稅稅額)×2%
案例分析
2019年5月份，甲公司實(shí)際交納增值稅為50000元，消費(fèi)稅25000元，
教育費(fèi)附加=(50000+25000)×3%=2250(元)
地方教育費(fèi)附加=(50000+25000)×2%=1500(元)
注意：教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)，不包括加收的滯納金和罰款。
以上就是【教育費(fèi)附加計(jì)征比率是多少】的全部解答，如果你想要學(xué)習(xí)更多相關(guān)知識(shí)，歡迎大家前往高頓教育官網(wǎng)!
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裴俊偉

稅務(wù)師

高頓稅務(wù)研究院專家、《稅務(wù)師考試做題有套路》編委

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