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資金需要量預(yù)測(cè)是什么

2021-12-08 稅務(wù)師 731人瀏覽
老師回答
資金需要量預(yù)測(cè)是指企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需求，對(duì)未來所需資金的估計(jì)和推測(cè)。企業(yè)籌集資金，首先要對(duì)資金需要量進(jìn)行預(yù)測(cè)，即對(duì)企業(yè)未來組織生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金需要量進(jìn)行估計(jì)、分析和判斷，它是企業(yè)制定融資計(jì)劃的基礎(chǔ)。
資金需要量預(yù)測(cè)公式
1、因素分析法
資金需要量=（基期資金平均占用額-不合理資金占用額）×（1±預(yù)測(cè)期銷售增減率）×（1±預(yù)測(cè)期資金周轉(zhuǎn)速度變動(dòng)率）
2、銷售百分比法
（1）資金需求增長(zhǎng)額=增加的敏感性資產(chǎn)-增加的敏感性負(fù)債
其中：
增加的敏感性資產(chǎn)=基期敏感性資產(chǎn)/基期銷售額×（預(yù)測(cè)期銷售額-基期銷售額）
增加的敏感性負(fù)債=基期敏感性負(fù)債/基期銷售額×（預(yù)測(cè)期銷售額-基期銷售額）
【提示】如果非敏感性資產(chǎn)增加（如添置生產(chǎn)設(shè)備），導(dǎo)致資金需求增長(zhǎng)額增加。
則：資金需求增長(zhǎng)額=增加的敏感性資產(chǎn)-增加的敏感性負(fù)債+增加的非敏感性資產(chǎn)
（2）增加的留存收益
增加的留存收益
=預(yù)測(cè)期銷售收入×銷售凈利率×利潤(rùn)留存率
=預(yù)測(cè)期銷售收入×銷售凈利率×（1-股利支付率）
（3）外部融資需求量
外部融資需求量
=資金需求增長(zhǎng)額-增加的留存收益
=（增加的敏感性資產(chǎn)-增加的敏感性負(fù)債）-增加的留存收益
【提示】如果非敏感性資產(chǎn)增加（如添置生產(chǎn)設(shè)備），則外部籌資需要量也會(huì)增加，則：
外部融資需求量
=資金需求總量-增加的留存收益
=（增加的敏感性資產(chǎn)-增加的敏感性負(fù)債+增加的非敏感性資產(chǎn)）-增加的留存收益
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裴俊偉

稅務(wù)師

高頓稅務(wù)研究院專家、《稅務(wù)師考試做題有套路》編委

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