所得稅計提會計分錄是什么
2021-12-08
稅務師
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老師回答
計提所得稅費用和應交企業(yè)所得稅：
借：所得稅費用遞延所得稅資產(chǎn)，
貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅遞延所得稅負債。
結轉本年所得稅費用：
借：本年利潤，
貸：所得稅費用。
繳納企業(yè)所得稅：
借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款。
企業(yè)所得稅是按應納稅所得額(納稅調整后的利潤)計算繳納的。
1、利潤=主營業(yè)務收入-主營業(yè)業(yè)務成本-主營業(yè)業(yè)務稅金及附加+其他業(yè)務收入-其他業(yè)務支出-營業(yè)費用-管理費用-財務費用+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出。
2、應納稅所得額=利潤+納稅調整增加額-納稅調整減少額
3、應納所得稅=應納稅所得額*稅率
4、適用稅率問題：應納稅所得額(納稅調整后的利潤)在3萬元(含)以內的適用18%，在3萬元至10萬元(含)的適用27%，在10萬元以上的適用33%(2008年起為25%)。
擴展資料：
會計分錄的相關要求規(guī)定：
1、如有確鑿證據(jù)表明其不符合預付賬款性質，或者因供貨單位破產(chǎn)、撤銷等原因已無望再收到所購貨物的，應當將原計入預付款的金額轉入其他應收款，并按規(guī)定計提壞賬準備。
2、會計核算中，不論發(fā)生什么樣的經(jīng)濟業(yè)務，都需要在登記賬戶以前，按照記賬規(guī)則，通過填制記賬憑證來確定經(jīng)濟業(yè)務的會計分錄，以便正確地進行賬戶記錄和事后檢查。
*版權聲明：
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