償債保證比計(jì)算公式是什么
2022-05-24
稅務(wù)師
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老師回答
現(xiàn)金流量與負(fù)債比率，是指經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~與負(fù)債總額的比率。其計(jì)算公式如下：現(xiàn)金流量與負(fù)債比率=(經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~÷負(fù)債總額)×100%
資料擴(kuò)展：
償債保障比率計(jì)算,償債保證比率計(jì)算公式經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是企業(yè)長(zhǎng)期資金的最主要的來(lái)源，償債保障比率而投資活動(dòng)和融資活動(dòng)所獲得的現(xiàn)金流量雖然在必要時(shí)也可用于償還債務(wù)，但不能將其視為經(jīng)常性的現(xiàn)金流量來(lái)源。償債保障比率通常認(rèn)為企業(yè)各年間經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量具有一定的穩(wěn)定性，因此可以用當(dāng)年的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量近似地代替企業(yè)今后每年的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量。今后需要償還的債務(wù)除以今后每年的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量，反映的就是用企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量?jī)斶€全部債務(wù)所需要的時(shí)間。因此償債保障比率又被稱(chēng)為債務(wù)償還期。如果經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量為負(fù)，則償債保障比率沒(méi)有意義，因?yàn)閮斶€期不可能為負(fù)。
償債保障比率越低，說(shuō)明企業(yè)的債務(wù)償還期越短，企業(yè)償還債務(wù)的能力越強(qiáng)，反之亦然。××藥業(yè)的償債保障比率為8.99，較高，償債保障比率債務(wù)的保障程度較低。當(dāng)然，償債保障比率并不是一味地越低越好，如果一個(gè)很低的償債保障比率不是由于高額的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量帶來(lái)的，償債保障比率而是由于低負(fù)債導(dǎo)致的，則說(shuō)明企業(yè)未能充分利用財(cái)務(wù)杠桿的作用。
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