加計抵減進項稅分錄
2019-08-26
稅務師
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老師回答
進項加計抵減會計分錄。當期計提加計抵減額=當期可抵扣進項稅額*10%當期可抵減加計抵減額=上期末加計抵減額余額+當期計提加計抵減額-當期調減加計抵減額。
【例】當期進項稅額為100萬，則可以加計抵減100*10%=10萬；
借：應交稅費-未繳增值稅10；
貸：其他收益（營業(yè)外收入）10；
（沒有設置“其他收益”的企業(yè)可以使用營業(yè)外收入這個科目。）
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