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所得稅匯算清繳賬務(wù)處理

2020-06-15 稅務(wù)師 893人瀏覽
老師回答
  年終所得稅匯算清繳,是對所得稅應(yīng)納稅額的調(diào)整,不是對會計(jì)帳的調(diào)整。如果不涉及補(bǔ)繳所得稅的話,會計(jì)帳不做帳務(wù)處理。如果需要補(bǔ)繳所得稅的話,帳務(wù)處理:
  (1)提取上年補(bǔ)繳所得稅
  借:以前年度損益調(diào)整
  貸:應(yīng)交稅金--所得稅
 ?。?)結(jié)轉(zhuǎn)時
  借:利潤分配--未分配利潤
  貸:以前年度損益調(diào)整
 ?。?)補(bǔ)交稅金時
  借:應(yīng)交稅金--所得稅
  貸:銀行存款等
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裴俊偉

稅務(wù)師

高頓稅務(wù)研究院專家、《稅務(wù)師考試做題有套路》編委

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