減稅降費工作存在的問題
2020-04-26
稅務師
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老師回答
減稅降費存在問題，一類是政策執(zhí)行中企業(yè)遇到的問題，比如增值稅稅率大幅降低，但存在減稅傳導機制不暢。一類是政策設計仍需要完善，仍存在研發(fā)活動難以認定、費用難以歸集等問題，影響政策實施效果。另一類是大規(guī)模減稅降費對一些地方財政收入沖擊過大，收支平衡越來越難，地方財政可持續(xù)性面臨挑戰(zhàn)。
一、減稅博弈傳導不暢待解
稅收政策作用的發(fā)揮，在很大程度上依賴于價格、供求、競爭等市場機制作為傳導機制實現(xiàn)的。企業(yè)要同時關注增值稅銷售端降價壓力和購進端的博弈能力的變化。當前在增值稅降低稅率的政策執(zhí)行中，需要注意優(yōu)化執(zhí)行機制，理順價格傳導機制，可考慮由稅務部門聯(lián)合市場監(jiān)督等相關部門對企業(yè)定價行為進行引導，促使減稅收益全產(chǎn)業(yè)鏈共享。
二、研發(fā)加計扣除政策待完善
為了鼓勵企業(yè)創(chuàng)新，加大研發(fā)投入，近些年研發(fā)加計扣除政策力度進一步加大，政策不斷完善。但在實際中，對于一些尚未設立專門研發(fā)機構(gòu)或者研發(fā)機構(gòu)同時承擔生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務的企業(yè)，根據(jù)相關要求，對能夠分開核算，屬于研發(fā)性質(zhì)的費用支出也可以加計扣除。但劃分是否合理、準確，征納雙方都難以確定。此外，委托研發(fā)費用真實性難以核實。這影響了政策實施效果。
三、警惕地方財政不可持續(xù)風險
對于地方政府來說，如果在外部因素影響下，經(jīng)濟提振效果不佳，那么減稅降費帶來的收入下降會對其造成嚴重的財政收支壓力。特別是近年來一些地方政府陸續(xù)進入還債高峰期，高企的還債壓力將進一步惡化地方政府的財務狀況。
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