進(jìn)口關(guān)稅增值稅怎么做賬
2020-07-04
稅務(wù)師
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老師回答
進(jìn)口關(guān)稅一般計(jì)入貨物的成本，增值稅如果是一般納稅人，可以作為進(jìn)項(xiàng)抵扣稅額，在計(jì)算上，關(guān)稅應(yīng)根據(jù)貨物的歸屬，選擇適用關(guān)稅稅率，關(guān)稅完稅價(jià)格*適用稅率=關(guān)稅，根據(jù)海關(guān)完稅單據(jù)，去稅務(wù)局認(rèn)證后可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。
進(jìn)口增值稅和進(jìn)口關(guān)稅會(huì)計(jì)分錄如下：
借：庫存商品或原材料（采購價(jià)+關(guān)稅等）
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：銀行存款
進(jìn)口關(guān)稅及增值稅如何記賬？
關(guān)稅和增值稅都計(jì)入該設(shè)備的原值當(dāng)中，即該設(shè)備入帳價(jià)值=原值+進(jìn)口關(guān)稅+進(jìn)口增值稅
1、關(guān)稅按該貨物歸屬類別適用關(guān)稅稅率，用關(guān)稅完稅價(jià)格*關(guān)稅稅率=關(guān)稅。
增值稅=(關(guān)稅完稅金額+關(guān)稅)*17%
如果該貨物要交消費(fèi)稅，
則:
增值稅=(關(guān)稅完稅金額+關(guān)稅)/(1-適用消費(fèi)稅稅率)*17%
2、本月支付稅款給第三方時(shí),暫掛往來:
借:預(yù)付賬款
貸:銀行存款
3.下月收到稅單時(shí):
借:庫存商品
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:預(yù)付賬款
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