消費(fèi)稅稅率表
2022-04-22
稅務(wù)師
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消費(fèi)稅的稅率,有兩種形式:一種是比例稅率;另一種是定額稅率,即單位稅額。消費(fèi)稅稅率形式的選擇,主要是根據(jù)課稅對(duì)象情況來(lái)確定,對(duì)一些供求基本平衡,價(jià)格差異不大,計(jì)量單位規(guī)范的消費(fèi)品,選擇計(jì)稅簡(jiǎn)單的定額稅率,如黃酒、啤酒、成品油等;對(duì)一些供求矛盾突出、價(jià)格差異較大,計(jì)量單位不規(guī)范的消費(fèi)品,選擇稅價(jià)聯(lián)動(dòng)的比例稅率,如煙、白酒、化妝品、護(hù)膚護(hù)發(fā)品、鞭炮、汽車輪胎、貴重首飾及珠寶玉石、摩托車、小汽車等。
一、消費(fèi)稅稅率表
稅目 |
稅率 |
生產(chǎn)環(huán)節(jié):甲類卷煙(調(diào)撥價(jià)70元(不含增值稅)/條以上(含70元)) |
56%加0.003元/支 |
生產(chǎn)環(huán)節(jié):乙類卷煙(調(diào)撥價(jià)70元(不含增值稅)/條以下) |
36%加0.003元/支 |
商業(yè)批發(fā)環(huán)節(jié):甲類卷煙(調(diào)撥價(jià)70元(不含增值稅)/條以上(含70元)) |
11%加0.005元/支 |
雪茄 |
36% |
煙絲 |
30% |
白酒 |
20%加0.5元/500克(毫升) |
黃酒 |
240元/噸 |
甲類啤酒 |
250元/噸 |
乙類啤酒 |
220元/噸 |
其他酒 |
10% |
高檔化妝品 |
15% |
金銀首飾、鉑金首飾和鉆石及鉆石飾品 |
5% |
其他貴重首飾和珠寶玉石 |
10% |
鞭炮、焰火 |
15% |
汽油 |
1.52元/升 |
柴油 |
1.20元/升 |
航空煤油 |
1.20元/升 |
石腦油 |
1.52元/升 |
溶劑油 |
1.52元/升 |
潤(rùn)滑油 |
1.52元/升 |
燃料油 |
1.20元/升 |
氣缸容量250毫升(含250毫升)以下的摩托車 |
3% |
氣缸容量250毫升以上的摩托車 |
10% |
氣缸容量在1.0升(含1.0升)以下的乘用車 |
1% |
氣缸容量在1.0升以上至1.5升(含1.5升)的乘用車 |
3% |
氣缸容量在1.5升以上至2.0升(含2.0升)的乘用車 |
5% |
氣缸容量在2.0升以上至2.5升(含2.5升)的乘用車 |
9% |
氣缸容量在2.5升以上至3.0升(含3.0升)的乘用車 |
12% |
氣缸容量在3.0升以上至4.0升(含4.0升)的乘用車 |
25% |
氣缸容量在4.0升以上的乘用車 |
40% |
中輕型商用客車 |
5% |
高爾夫球及球具 |
10% |
高檔手表 |
20% |
游艇 |
10% |
木制一次性筷子 |
5% |
實(shí)木地板 |
5% |
電池 |
4% |
涂料 |
4% |
商業(yè)批發(fā)環(huán)節(jié):乙類卷煙(調(diào)撥價(jià)70元(不含增值稅)/條以下) |
11%加0.005元/支 |
二、消費(fèi)稅的定義
消費(fèi)稅Consumption tax(消費(fèi)行為稅)是以消費(fèi)品的流轉(zhuǎn)額作為征稅對(duì)象的各種稅收的統(tǒng)稱。是政府向消費(fèi)品征收的稅項(xiàng),可從批發(fā)商或零售商征收。消費(fèi)稅是典型的間接稅。消費(fèi)稅是1994年稅制改革在流轉(zhuǎn)稅中新設(shè)置的一個(gè)稅種。消費(fèi)稅實(shí)行價(jià)內(nèi)稅,只在應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納,在以后的批發(fā)、零售等環(huán)節(jié),因?yàn)閮r(jià)款中已包含消費(fèi)稅,因此不用再繳納消費(fèi)稅,稅款最終由消費(fèi)者承擔(dān)。消費(fèi)稅的納稅人是我國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工、零售和進(jìn)口《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例》規(guī)定的應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人。
三、消費(fèi)稅的征收范圍
只有特定的商品(14類)才征收消費(fèi)稅,具體包括:煙、酒及酒精、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實(shí)木地板、成品油、汽車輪胎、摩托車、小汽車。
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