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農(nóng)業(yè)企業(yè)現(xiàn)在可以享受哪些免稅政策

2019-08-12 稅務(wù)師 1708人瀏覽
老師回答
  農(nóng)業(yè)企業(yè)現(xiàn)在可以享受的稅收優(yōu)惠政策有:
  1、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品,免增值稅。
  2、從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得,可以免征、減征企業(yè)所得稅。
  3、對從事農(nóng)業(yè)機(jī)耕、排灌、病蟲害防治、植保、農(nóng)牧保險以及相關(guān)技術(shù)培訓(xùn)業(yè)務(wù),家禽、牲畜、水生動物的配種和疾病防治工作所取得的收入,免增值稅。
  4、對單位或個人將土地、水面等發(fā)包(出租)給其他單位或個人從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)所收取的承包金(租金),免征增值稅。
  5、人工用材林是轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的,可免征增值稅。
  6、.對重點龍頭企業(yè)從事種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)和農(nóng)林產(chǎn)品初加工業(yè)取得的所得,比照財政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于國有農(nóng)口企事業(yè)單位征收企業(yè)所得稅問題的通知》(財稅字[1997]49號)規(guī)定,暫免征收企業(yè)所得稅為了鼓勵重點龍頭企業(yè)加快技術(shù)開發(fā)和技術(shù)創(chuàng)新,企業(yè)研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的各項費用在企業(yè)所得稅前扣除的辦法,按照財政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于促進(jìn)技術(shù)進(jìn)步有關(guān)財務(wù)稅收問題的通知》(財工字[1996]41號)和國家稅務(wù)總局《關(guān)于促進(jìn)企業(yè)技術(shù)進(jìn)步有關(guān)稅收問題的補充通知》(國稅發(fā)[1996]152號)規(guī)定執(zhí)行。符合國家產(chǎn)業(yè)政策的技術(shù)改造項目所需國產(chǎn)設(shè)備投資的所得稅抵免政策,按照財政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于印發(fā)技術(shù)改造國產(chǎn)設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅暫行辦法的通知》(財稅字[1999]290號)執(zhí)行。
  7、對包括國有企事業(yè)單位在內(nèi)的所有企事業(yè)單位種植林木、林木種子和苗木作物以及從事林木產(chǎn)品初加工取得的所得暫免征收企業(yè)所得稅。種植林木、林木種子和苗木作物以及從事林木產(chǎn)品初加工取得的范圍,根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于國有農(nóng)口企事業(yè)單位征收企業(yè)所得稅問題的通知》(財稅字[1997]49號)的規(guī)定確定。
  8、對符合下列條件的企業(yè),可按《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于國有農(nóng)口企事業(yè)單位征收企業(yè)所得稅問題的通知》(財稅字[1997]49號)的規(guī)定,暫免征收企業(yè)所得稅:
  (1)經(jīng)過全國農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化聯(lián)席會議審查認(rèn)定為重點龍頭企業(yè);
  (2)生產(chǎn)經(jīng)營期間符合《農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化國家重點龍頭企業(yè)認(rèn)定及運行監(jiān)測管理暫行辦法》的規(guī)定;;
  (3)從事種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)和農(nóng)林產(chǎn)品初加工,并與其他業(yè)務(wù)分別核算。此外,重點龍頭企業(yè)所屬的控股子公司,其直接控股比例超過50%(不含50%)的,且控股子公司符合前三條的規(guī)定,可享受重點龍頭企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策。
  9、對漁業(yè)企業(yè)的優(yōu)惠政策:
  (1)對取得農(nóng)業(yè)部頒發(fā)的“遠(yuǎn)洋漁業(yè)企業(yè)資格證書”并在有效期內(nèi)的遠(yuǎn)洋漁業(yè)企業(yè)從事遠(yuǎn)洋捕撈業(yè)務(wù)取得的所得暫免征收企業(yè)所得稅。
  (2)對取得各級漁業(yè)主管部門核發(fā)的“漁業(yè)捕撈許可證”的漁業(yè)企業(yè),從事外海、遠(yuǎn)洋捕撈業(yè)務(wù)取得的所得,暫免征收企業(yè)所得稅;從事近海及內(nèi)水捕撈業(yè)務(wù)取得的所得應(yīng)照章征收企業(yè)所得稅。
  (3)國有農(nóng)口遠(yuǎn)洋漁業(yè)企業(yè)和其他國有農(nóng)口漁業(yè)企業(yè)從事漁業(yè)類初加工取得的所得,按照財政部、國家稅務(wù)總局下發(fā)的《關(guān)于國有農(nóng)口企事業(yè)單位征收企業(yè)所得稅問題的通知》(財稅字[1997]49號)的規(guī)定征免所得稅。
  (4)漁業(yè)企業(yè)兼營免稅業(yè)務(wù)和征稅業(yè)務(wù)的,必須將免稅業(yè)務(wù)和征稅業(yè)務(wù)分別核算。劃分不清的,一律照章征收企業(yè)所得稅。
  (5)從事遠(yuǎn)洋、外海捕撈業(yè)務(wù)的內(nèi)資漁業(yè)企業(yè)應(yīng)將“遠(yuǎn)洋漁業(yè)企業(yè)資格證書”或各級漁業(yè)主管部門核發(fā)的“漁業(yè)捕撈許可證”等資料報送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。
  10、對國有農(nóng)口企業(yè)的優(yōu)惠政策
  (1)對國有農(nóng)口企事業(yè)單位從事種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)和農(nóng)林產(chǎn)品初加工業(yè)取得的所得暫免征收企業(yè)所得稅。農(nóng)口企事業(yè)單位與其他企事業(yè)單位組成的聯(lián)營企業(yè)、股份制企業(yè)從事上述各業(yè)的所得應(yīng)照章征收企業(yè)所得稅。
  (2)對邊境貧困的國有農(nóng)場、林場取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得暫免征收企業(yè)所得稅。
  (3)除上述政策外,國有農(nóng)業(yè)企事業(yè)單位還可享受國家統(tǒng)一規(guī)定的其他企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。如遇有優(yōu)惠政策交叉的情況,在具體執(zhí)行時,可選擇適用其中一項最優(yōu)惠的政策,不能兩項或幾項優(yōu)惠政策累加執(zhí)行。
  (4)免稅的種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、農(nóng)林產(chǎn)品初加工業(yè)必須與其他業(yè)務(wù)分別核算。否則,應(yīng)全額照章征收企業(yè)所得稅。
  11、對家禽行業(yè)的優(yōu)惠政策
  (1)、對家禽養(yǎng)殖(包括種禽養(yǎng)殖)、加工和冷藏冷凍企業(yè)進(jìn)行家禽養(yǎng)殖(包括種禽養(yǎng)殖)、加工和冷藏冷凍所取得的所得免征2004年度企業(yè)所得稅。
  (2)、對企業(yè)或個人由于禽類撲殺所取得的財政專項補助,免征企業(yè)所得稅或個人所得稅。
  12、個人所得稅
  關(guān)于青苗補償費暫免征收的規(guī)定鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的職工和農(nóng)民取得的青苗補償費,屬種植業(yè)的收益范圍,同時,也屬經(jīng)濟(jì)損失的補償性收入,因此,對他們?nèi)〉玫那嗝缪a償費收入暫不征收個人所得稅。
  13、車船使用稅
  (1)拖拉機(jī)專門用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的,免征車船使用稅;主要從事運輸業(yè)務(wù)的應(yīng)征稅。
 ?。?)載重量不超過1噸(1噸或1噸以下)的漁船,可以免征車船使用稅;超過1噸而在1.5噸以下的漁船,可按照非機(jī)動船1噸稅額計算征收車船使用稅。為了避免與1噸免稅漁船混淆,可在稅票上注明實際載重量,以備查考
  14、印花稅
  代購、代銷“國務(wù)院市場調(diào)節(jié)糧”協(xié)議書免征印花稅。
  15、城鎮(zhèn)土地使用稅
  直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地免繳土地使用稅。
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裴俊偉

稅務(wù)師

高頓稅務(wù)研究院專家、《稅務(wù)師考試做題有套路》編委

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