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應(yīng)交增值稅有哪些明細(xì)科目

2019-07-30 稅務(wù)師 1433人瀏覽
老師回答
　　你好，應(yīng)交增值稅明細(xì)科目有進(jìn)項(xiàng)稅額、銷項(xiàng)稅額抵減、已交稅金、減免稅款、出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額、轉(zhuǎn)出未交增值稅、銷項(xiàng)稅額、出口退稅、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)出多交增值稅。
　　1.進(jìn)項(xiàng)稅額。
　　記錄一般納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)不動(dòng)產(chǎn)而支付或負(fù)擔(dān)的、準(zhǔn)予從當(dāng)期鋪項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅額。
　　2.銷項(xiàng)稅額抵減
　　記錄一般納稅人按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定因扣減銷售額而減少的銷項(xiàng)稅額。
　　3.已交稅金。
　　核算本月繳納本月的增值稅款。
　　4.減免稅款。
　?。?）反映企業(yè)按規(guī)定減免的增值稅款；
　?。?）企業(yè)按規(guī)定直接減免的增值稅額，借記本科目，貸記“營業(yè)外收入”科目。
　　5.出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額。
　　反映出口企業(yè)銷售出口貨物后，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理免抵退稅申報(bào)，按規(guī)定計(jì)算的應(yīng)免抵稅額。
　　6.轉(zhuǎn)出未交增值稅。
　　核算企業(yè)月終轉(zhuǎn)出應(yīng)繳未繳的增值稅。月末企業(yè)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬出現(xiàn)貸方余額時(shí)，根據(jù)余額借記本科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目。
　　7.銷項(xiàng)稅額。
　　記錄企業(yè)銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅服務(wù)應(yīng)收取的增值稅額。
　　8.出口退稅。
　　記錄企業(yè)出口適用零稅率的貨物，貨物出口后憑相關(guān)手續(xù)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理出口退稅而收到退回的稅款。
　　9.進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。
　　記錄企業(yè)的購進(jìn)貨物、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應(yīng)從銷項(xiàng)稅額中抵扣，按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。
　　10.轉(zhuǎn)出多交增值稅。
　　（1）核算一般納稅人月終轉(zhuǎn)出多繳的增值稅。
　　（2）對(duì)于多預(yù)繳稅款形成的“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”的借方余額，需要作轉(zhuǎn)出處理。
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裴俊偉

稅務(wù)師

高頓稅務(wù)研究院專家、《稅務(wù)師考試做題有套路》編委

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