簡易計稅明細科目是什么

2021-12-03 稅務(wù)師 820人瀏覽

老師回答

簡易計稅明細科目指的是一般納稅人采用簡易計稅方法發(fā)生的增值稅計提、扣減、預(yù)繳、繳納等業(yè)務(wù)產(chǎn)生的稅額。簡易計稅核算內(nèi)容是一般納稅人采用簡易計稅方法發(fā)生的增值稅計提、扣減、預(yù)繳、繳納等業(yè)務(wù)。

會計核算時“應(yīng)交稅費”下“簡易計稅”算幾級明細科目？

提醒：簡易計稅屬于“應(yīng)交稅費”下屬的二級科目，不是三級明細

科目架構(gòu)

(一)一般納稅人中“應(yīng)交稅費”二級科目增加為10個：

1.應(yīng)交增值稅2.未交增值稅

3.增值稅留抵稅額4.待抵扣進項稅額

5.預(yù)繳增值稅6.待認證進項稅額

7.代轉(zhuǎn)銷項稅額8.簡易計稅

9.轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅10.代扣代繳增值稅

（二）小規(guī)模納稅人有三個明細科目核算：

1.應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(不設(shè)專欄)

2.應(yīng)交稅費——轉(zhuǎn)讓金融商品

3.應(yīng)交稅費——代扣代繳增值稅

簡易計稅科目核算內(nèi)容

簡易計稅核算內(nèi)容是一般納稅人采用簡易計稅方法發(fā)生的增值稅計提、扣減、預(yù)繳、繳納等業(yè)務(wù)。

簡易計稅通過應(yīng)交稅費-簡易計稅科目核算。

簡易計稅是因特殊行業(yè)，無法取得或抵扣增值稅專用發(fā)票進項稅額，所以采取簡易計稅的方法來征收增值稅。

小規(guī)模納稅人適用簡易計稅方法計稅。

一般納稅人提供財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅服務(wù)，“可以”選擇適用簡易計稅方法計稅，但一經(jīng)選擇，36個月內(nèi)不得變更。

納稅人采用簡易計稅方法計算繳納增值稅時，不得抵扣進項稅額。

應(yīng)交稅費科目用于核算企業(yè)按照稅法等規(guī)定計算應(yīng)交納的各種稅費,包括增值稅、消費稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費等.企業(yè)代扣代交的個人所得稅等,也通過本科目核算.

企業(yè)必須按照國家規(guī)定履行納稅義務(wù),對其經(jīng)營所得依法繳納各種稅費.這些應(yīng)繳稅費應(yīng)按照權(quán)責發(fā)生制原則進行確認、計提,在尚未繳納之前暫時留在企業(yè),形成一項負債(應(yīng)該上繳國家暫未上繳國家的稅費).企業(yè)應(yīng)通過"應(yīng)交稅費"科目,總括反映各種稅費的繳納情況,并按照應(yīng)交稅費項目進行明細核算.該科目的貸方登記應(yīng)交納的各種稅費,借方登記已交納的各種稅費,期末貸方余額反映尚未交納的稅費;期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費.

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