固定資產(chǎn)處置的損失如何稅前扣除？
2022-02-10
個(gè)人所得稅
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老師回答
答：固定資產(chǎn)到折舊期滿之前就已經(jīng)銷售了，屬于固定資產(chǎn)處置，如果處置的所得不足以抵補(bǔ)資產(chǎn)處置費(fèi)用和固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值，那么該不足的部分屬于資產(chǎn)處置的凈損失。根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法>的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第25號(hào)）第三十條的規(guī)定，固定資產(chǎn)報(bào)廢、毀損損失，為其賬面凈值扣除殘值和責(zé)任人賠償后的余額，應(yīng)依據(jù)以下證據(jù)材料確認(rèn)：
?。ㄒ唬┕潭ㄙY產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)相關(guān)資料；
?。ǘ┢髽I(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定和核銷資料；
?。ㄈ┢髽I(yè)內(nèi)部有關(guān)部門出具的鑒定材料；
?。ㄋ模┥婕柏?zé)任賠償?shù)模瑧?yīng)當(dāng)有賠償情況的說明；
?。ㄎ澹p失金額較大的或自然災(zāi)害等不可抗力原因造成固定資產(chǎn)毀損、報(bào)廢的，應(yīng)有專業(yè)技術(shù)鑒定意見或法定資質(zhì)中介機(jī)構(gòu)出具的專項(xiàng)報(bào)告等。
綜上所述，貴司在資產(chǎn)處置中，如果發(fā)生了凈損失，在符合國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第25號(hào)文第三十條規(guī)定的證據(jù)資料的情況下，凈損失可以稅前扣除。
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我司為一般納稅人，2016 年 1 月采購了一批貨物，當(dāng)月取得增值稅專用發(fā)票。由于財(cái)務(wù)人員突 然離職，并且未辦理任何交接，導(dǎo)致該發(fā)票已認(rèn)證未申報(bào)抵扣。請(qǐng)問，對(duì)于該專票是否無法再 進(jìn)行抵扣？
2022-03-02 11:03
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我司是小規(guī)模納稅人，現(xiàn)在增值稅免稅月銷售額提高了，相應(yīng)的附加稅費(fèi)是否也免征？
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我司上年度計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)做了納稅調(diào)增，本年度測(cè)算壞賬準(zhǔn)備時(shí)發(fā)
現(xiàn)壞賬準(zhǔn)備上年多計(jì)提，所以沖回了上年度多計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備。請(qǐng)問沖回的壞賬準(zhǔn)備，需要在
企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)做納稅調(diào)整嗎？如果是做納稅調(diào)整，是做納稅調(diào)減？
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2022-02-16 10:02
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