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購買材料入庫尚未取得發(fā)票,是否可以暫估進(jìn)項(xiàng)

2023-07-24 企業(yè)所得稅 1327人瀏覽
老師回答
  答:根據(jù)財會[2016]22號第二條第一款第4點(diǎn)規(guī)定,一般納稅人購進(jìn)貨物并驗(yàn)收入庫時,尚未取得發(fā)票的,允許在月末按貨物清單或相關(guān)合同協(xié)議上的價格暫估入賬,但是不需要將增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額暫估。

  因此,貴司購進(jìn)材料入庫后,如果尚未取得發(fā)票,允許月末按貨物清單或相關(guān)合同協(xié)議上的價格暫估成本,但是不得同時對進(jìn)項(xiàng)稅額暫估。

  ————

  相關(guān)規(guī)定:

  《財政部關(guān)于印發(fā)〈增值稅會計(jì)處理規(guī)定〉的通知》(財會[2016]22號)

  二、賬務(wù)處理

 ?。ㄒ唬┤〉觅Y產(chǎn)或接受勞務(wù)等業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理。

  4.貨物等已驗(yàn)收入庫但尚未取得增值稅扣稅憑證的賬務(wù)處理。一般納稅人購進(jìn)的貨物等已到達(dá)并驗(yàn)收入庫,但尚未收到增值稅扣稅憑證并未付款的,應(yīng)在月末按貨物清單或相關(guān)合同協(xié)議上的價格暫估入賬,不需要將增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額暫估入賬。下月初,用紅字沖銷原暫估入賬金額,待取得相關(guān)增值稅扣稅憑證并經(jīng)認(rèn)證后,按應(yīng)計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用或資產(chǎn)的金額,借記“原材料”、“庫存商品”、“固定資產(chǎn)”、“無形資產(chǎn)”等科目,按可抵扣的增值稅額,借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”科目,按應(yīng)付金額,貸記“應(yīng)付賬款”等科目。
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