精選解答
您的位置:主頁 > 審計師 >

審計詢問是什么

2021-12-16 審計師 1581人瀏覽
老師回答
審計詢問是指審計人員向被審計單位內(nèi)部或外部有關(guān)方面調(diào)查了解某些事項,一般采取面對面,一問一答的形式,它屬于“查詢法”的范疇。這種審計方法貫穿于審計全過程。詢問主體是審計人員,但在審計實踐中,具體到應(yīng)由哪個審計人員提問,則并非如此簡單。
1.詢問主體的確定
詢問主體當(dāng)然是審計人員,但在審計實踐中,具體到應(yīng)由哪個審計人員提問,則并非如此簡單。一般而言,如果是對一般性問題進行詢問,那么誰是具體某個事項的審查者,誰就是提問者,因為,誰審計某個事項,其對這個問題的由來比其他審計人員有較多的了解,換其他審計人員顯然會多費周折。但如果是對重大問題進行詢問,則具體的提問者就應(yīng)視具體情況選擇。一是選擇經(jīng)驗豐富的審計人員,優(yōu)勢在于其在詢問過程中易抓住問題的癥結(jié)或漏洞,二是由審計組負責(zé)人或事務(wù)所負責(zé)人(或?qū)徲嫏C關(guān)領(lǐng)導(dǎo))出面進行詢問,一來領(lǐng)導(dǎo)深入一線,便于掌握情況,二來以示審計的重視程度,無形中加大了審計力度。
2.詢問對象的分類和相應(yīng)的策略
每個人都有每個人性格、心理,審計詢問也是人與人的交談過程,要取得好的效果,前提是對談話人的心理和性格有所把握。如果采用一成不變的方式,詢問的效果將大打折扣,必須區(qū)別對待,分而制之。按照心理學(xué)家榮格提出的觀點,人的性格和心理大體分為分析型、沖動型、友善型、表現(xiàn)型四種。
分析型對象做事比較程序化而且有條理,對人對已都非常嚴格,他們的不足之處在于直覺性較差,不能很快與別人的感情產(chǎn)生共鳴,通常也不善于表達自已的情感,對于這類對象,應(yīng)注意以下幾點:(1)詢問應(yīng)事先預(yù)約,因為這類對象一般工作很有計劃性,他們不喜歡被人打破計劃;(2)詢問時盡量用數(shù)據(jù)和事實支持有關(guān)觀點、問題;(3)盡可能把你的問題寫成書面材料留給他們,這類對象喜歡掌握書面材料。
沖動型對象喜歡掌握事務(wù),精力充沛,這種人只關(guān)注事情的宏觀計劃,而不善于處理細節(jié)。針對這類對象,應(yīng)該注意:(1)詢問時間應(yīng)事先預(yù)約,由于他們對時間極為敏感,喜歡言簡意賅,應(yīng)此詢問者應(yīng)在限制好的時間內(nèi)結(jié)束提問;(2)說話要有力度并且充滿活力,這會給這類對象留下好的印象;(3)談話時可以提及一些共同的熟人,便于此類對象接受你。
友善型對象友善且非常合作,具有團隊精神,他們的缺點在于他們不能讓別人分擔(dān)他們真正的感情,很難搞清楚他們真正的需求。詢問時要注意以下幾點:(1)給予充分的時間,這類對象需要較長時間的解釋,才可能理解你的一些觀點;(2)真心表達你對他們的興趣,表達你的誠意,有利于與此類對象建立良好的詢問氛圍;(3)應(yīng)主動出去,友善型對象不善言談,因此可以談些無關(guān)話題,以便真正了解對方需求。
表現(xiàn)型對象很外向,善于交際,天生熱情,他們的缺點是不善于聆聽,非常喜歡高談闊論,詢問時應(yīng)注意:(1)要活潑,不要過于嚴肅,過于嚴肅會抑制對方談話的興趣;(2)注意聆聽,表現(xiàn)出濃厚興趣,此類對象會認為你喜歡他們;(3)注意引導(dǎo)問題方向,這類對象喜歡高談闊論,經(jīng)常會偏離主題。
3.詢問時機的把握
審計詢問中最常見問題是不重視詢問的時機,審計一發(fā)現(xiàn)問題,不論問題大小、時間地點,隨口就向有關(guān)人員詢問。時間一長,被審計單位人員不勝其煩,審計環(huán)境可想而知。因此,審計人員應(yīng)重視詢問時機的把握,一是盡量將詢問的問題歸集,分類,必要時,要對問題進行一些設(shè)計,體現(xiàn)條理性、邏輯性,而不是有一點問一點或是一股腦的問出來,同時要在掌握充分數(shù)據(jù)、材料的基礎(chǔ)上提問,以免造成不必要的被動;二是盡量在不影響對方工作的情況下進行詢問,以免造成對方反感;三是對重大問題,要當(dāng)機立斷,在第一時間對當(dāng)事人進行詢問,以免失去最佳時機;四是對重大問題的詢問,要運用好一些特殊時間段,如上下班時間,審計人員在這些時間段突然對對象進行詢問,造成對方心理壓力,有利于問題的突破。
4.詢問地點的選擇
審計詢問地點的選擇也是有講究的,首先詢問要避免嘈雜的場所,除談話對象和審計人員外,不應(yīng)有第三者在場。比如在被審計單位,不應(yīng)在會計工作的場所,因為有其他人進出辦事,也不利于談話保密。其次對重大問題的詢問,最佳地點應(yīng)選擇在事務(wù)所(或?qū)徲嫏C關(guān)或內(nèi)審機構(gòu)所在地)進行,以示詢問的正規(guī)性。
5.詢問的具體方法
針對不同的對象采取不同的詢問策略,在此基礎(chǔ)上,對具體情況應(yīng)采取有效的方法,這樣詢問才能產(chǎn)生好的效果。實踐中主要有以下一些方法:
(1)突然襲擊法,一般審計開始時,被審計單位會比較重視,心理多有準備。審計人員不宜在此時進行重要問題的詢問,要不露聲色,待對方松懈時,突然詢問,再配合其他審計方法,如盤點,則效果一般較好;
(2)單刀直入法,如果審計中詢問一般性問題或是證據(jù)掌握已較充分,詢問只是為了證實一些情況,這種情況下,應(yīng)開門見山,向詢問對象講清厲害關(guān)系,要求予以講清情況;
(3)迂回求證法,實踐中某些問題從其他角度無法得到完全證實,必須向有關(guān)人員詢問,但問題又不便于向被審計單位人員全部透露,以免打草驚蛇,這時詢問就必須非常小心,詢問不應(yīng)暴露審計人員的目的,盡量從旁求證;
(4)循循善誘法,審計實踐中經(jīng)常有這種情況,向被審計單位有關(guān)有人員詢問時,對象明明知道事情的來龍去脈,但在未得領(lǐng)導(dǎo)的指示時,根本不予配合。這時就需要審計人員以法、以理、以事實引導(dǎo)談話對象。
(5)旁敲側(cè)擊法,實踐中發(fā)現(xiàn)的一些疑點,大部分都不能立刻作出作弊的結(jié)論,需向有關(guān)人員查詢、核驗,這時宜多作旁敲側(cè)擊的提問,多問幾個為什么,逐步深入、具體化。提問的語氣要盡量避免提出涉及他的責(zé)任的敏感問題。提問的目的,著重是弄清來龍去脈、有關(guān)事情真相,以便取證、確認事實,至少是求取擴大線索,為進一步追查、核實創(chuàng)造條件,不能操之過急??傊?,詢問的具體方法因人而異,因事而異,各種方法交錯融合,沒有一定之規(guī)。此外,詢問的同時,一定要做好書面記錄工作,詢問完畢后由詢問對象簽字,以此作為詢問的審計證據(jù)。
以上就是【審計詢問是什么】的全部解答,如果想要學(xué)習(xí)更多相關(guān)知識,歡迎大家前往高頓教育官網(wǎng)!
*版權(quán)聲明:
1、凡本網(wǎng)站注明“來源高頓網(wǎng)?!被颉皝碓锤哳D”,的所有作品,均為本網(wǎng)站合法擁有版權(quán)的作品,未經(jīng)本網(wǎng)站授權(quán),任何媒體、網(wǎng)站、個人不得轉(zhuǎn)載、鏈接、轉(zhuǎn)帖或以其他方式使用。
2、經(jīng)本網(wǎng)站合法授權(quán)的,應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)使用,且使用時必須注明“來源高頓網(wǎng)?!被颉皝碓锤哳D”,并不得對作品中出現(xiàn)的“高頓”字樣進行刪減、替換等。違反上述聲明者,本網(wǎng)站將依法追究其法律責(zé)任。
3、本網(wǎng)站的部分資料轉(zhuǎn)載自互聯(lián)網(wǎng),均盡力標明作者和出處。本網(wǎng)站轉(zhuǎn)載的目的在于傳遞更多信息,并不意味著贊同其觀點或證實其描述,本網(wǎng)站不對其真實性負責(zé)。
4、如您認為本網(wǎng)站刊載作品涉及版權(quán)等問題,請與本網(wǎng)站聯(lián)系(郵箱fawu@gaodun.com,電話:021-31587497),本網(wǎng)站核實確認后會盡快予以處理。
  • 審計師報考條件

    審計師報考條件

    參加初級審計資格考試人員,除具備基本條件外,還必須具備教育部門認可的中專以上學(xué)歷。審核初級資格報考條件時,普通高中、職業(yè)高中和技工學(xué)校合

    2022-08-16 15:16 130人看過
  • 審計師怎么考

    審計師怎么考

    想要考中級審計師是集體報名,需要憑借身份證和畢業(yè)原件,向單位提出考試的申請,獲批后可到當(dāng)?shù)氐墓芾頇C構(gòu)報名,經(jīng)過審核發(fā)放準考證之后,就可以

    2022-08-12 10:43 50人看過
  • 審計初級報考條件

    審計初級報考條件

    初級審計師報名條件:1、遵守國家法律,具有良好職業(yè)道德;2、認真執(zhí)行《中華人民共和國審計法》以及有關(guān)財經(jīng)法規(guī)和制度,無違反財經(jīng)紀律的行為;

    2022-08-12 09:25 149人看過
  • 會計審計是干什么的

    會計審計是干什么的

    審計是獨立于被審計單位的機構(gòu)和人員,對被審計單位的財政、財務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟活動的真實、合法和效益進行檢查、評價、公證的一種監(jiān)督活動。

    2022-08-09 09:58 142人看過
  • 請購商品和勞務(wù)的目標和相關(guān)認定

    請購商品和勞務(wù)的目標和相關(guān)認定

    請購商品和勞務(wù)的目標和相關(guān)認定:倉儲部門填寫請購單,通常由倉儲部門經(jīng)理在請購單上簽字審批。生產(chǎn)部門填寫請購單,通常由生產(chǎn)部門經(jīng)理在請購單

    2022-07-22 10:14 100人看過
  • 高級審計師考試全國統(tǒng)一嗎

    高級審計師考試全國統(tǒng)一嗎

    是。審計師分為初級、中級、高級三個級別,均采取全國統(tǒng)一考試的制度,其中高級審計師考試科目為《經(jīng)濟理論與宏觀經(jīng)濟政策》和《審計理論與審計案

    2022-06-30 17:02 193人看過
  • 工程審計是做什么的

    工程審計是做什么的

    工程審計的工作內(nèi)容有:1、審計建設(shè)項目的審批文件;2、審計建設(shè)項目的資金來源是否落實到位、是否合理、是否專戶存儲;3、審計合同履行情況;4、審計內(nèi)控制度的建立、執(zhí)行情況;5、審計工程設(shè)計變更施工現(xiàn)場簽證的手續(xù);6、審計工程成本核算及賬務(wù)處理;7、加強設(shè)備、材料價格控制。

    2022-08-16 15:08 3469人看過
  • 審計師報考條件

    審計師報考條件

    參加初級審計資格考試人員,除具備基本條件外,還必須具備教育部門認可的中專以上學(xué)歷。審核初級資格報考條件時,普通高中、職業(yè)高中和技工學(xué)校合格畢業(yè)生取得的學(xué)歷,視同于教育部門認可的中專以上學(xué)歷。

    2022-08-16 15:08 3499人看過
  • 審計初級報考條件

    審計初級報考條件

    初級審計師報名條件:1、遵守國家法律,具有良好職業(yè)道德;2、認真執(zhí)行《中華人民共和國審計法》以及有關(guān)財經(jīng)法規(guī)和制度,無違反財經(jīng)紀律的行為;3、認真履行崗位職責(zé),熱愛本職工作;4、從事審計、財經(jīng)工作。5、具備教育部門認可的中專以上學(xué)歷。

    2022-08-12 09:08 4890人看過
  • 會計審計是干什么的

    會計審計是干什么的

    審計是獨立于被審計單位的機構(gòu)和人員,對被審計單位的財政、財務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟活動的真實、合法和效益進行檢查、評價、公證的一種監(jiān)督活動。初級會計職稱即助理會計師。擔(dān)任助理會計師的基本條件是:掌握一般的財務(wù)會計基礎(chǔ)理論和專業(yè)知識;熟悉并能正確執(zhí)行有關(guān)的財經(jīng)方針、政策和財務(wù)會計法規(guī)、制度;能擔(dān)負一個方面或某個重要崗位的財務(wù)會計工作。

    2022-08-09 09:08 3065人看過
  • 高級審計師考試全國統(tǒng)一嗎

    高級審計師考試全國統(tǒng)一嗎

    是。審計師分為初級、中級、高級三個級別,均采取全國統(tǒng)一考試的制度,其中高級審計師考試科目為《經(jīng)濟理論與宏觀經(jīng)濟政策》和《審計理論與審計案例分析》。

    2022-06-30 17:06 3626人看過
  • 高級審計師的考試成績多久有效

    高級審計師的考試成績多久有效

    3年。高級審計師采取考試與評審相結(jié)合的評價方式,高級審計師考試成績達到全國合格標準的人員,由全國審計考辦頒發(fā)高級審計師資格考試成績合格證書,該證書在全國范圍內(nèi)3年有效。

    2022-06-30 17:06 4239人看過

郁剛

博士、注冊會計師

高頓CPA研究院主任、上財商學(xué)院EDP特聘講師、《CPA四維考霸》主編

  • 3909

    精選解答
  • 33279

    閱讀量
咨詢老師
  • 2021年審計師基礎(chǔ)學(xué)習(xí)階段如何備考?
    2021年度審計專業(yè)技術(shù)資格考試報名工作即將于6月29日截止,已經(jīng)完成報名的朋友們接下來就是面對基礎(chǔ)階段的備考學(xué)習(xí)了。那么接下來基礎(chǔ)學(xué)習(xí)階段該如何展開呢?下面請看。
  • 什么是詢證函?詢證函的分類有哪些?
    企業(yè)詢證函是企業(yè)在財產(chǎn)清查中為了核實往來款項的真實性而寄送往來單位的一種核對函件。企業(yè)詢證函通常包括雙方在截止于特定日期的往來款項余額。
  • 內(nèi)部審計的常用方法有什么?
    內(nèi)部審計的常用方法有什么?在知乎上看到一位考友的提問,下面介紹六種常用審計方法。
  • 2020年審計師考試“四個注意點”請知曉
    2020年4月21日,審計署、人力資源和社會保障部發(fā)布了關(guān)于審計專業(yè)技術(shù)資格考試辦公室(審考辦字[2020]1號)文件。 除了以往我們熟知的每年都會發(fā)布的時間、費用等信息外,本次文件內(nèi)容中有以下幾點重要變化,需要廣大審計師考生特別注意: 1、考試登陸入口變化 自2020年度起,審計考試管理平臺登錄入口(包括考試報名、準考證打印、查分等工作),停止使用審計數(shù)字在線網(wǎng)的登陸入口,統(tǒng)一變更到審計署門戶網(wǎng)站(www.audit.gov.cn)導(dǎo)航欄公共服務(wù)下的審計考試欄目進行。 2、報考資格審核實行先考后審(部分地區(qū)) 結(jié)合新冠疫情防控工作,鼓勵有條件的省級考區(qū)對應(yīng)試人員資格審核試行告知承諾制。 從2019年開始,就已經(jīng)有部分地區(qū)開始實施此政策了。預(yù)計2020年起會有更多地區(qū)實行告知承諾制,采取考后審核。 3、明確網(wǎng)上報名時間 2020年各省
  • 中級審計師知識點:審計抽樣的基本程序
    今天小編為大家整理的是中級審計師知識點:審計抽樣的基本程序的內(nèi)容,還沒考試備考的同學(xué)先跟著老師一起備考吧。