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應(yīng)收賬款確權(quán)是什么意思

2020-07-17 審計師 1443人瀏覽
老師回答
應(yīng)收賬款確權(quán)是供應(yīng)鏈金融應(yīng)收賬款A(yù)BS迎來迅猛的發(fā)展,為防范業(yè)務(wù)風險,有效識別應(yīng)收賬款的舞弊行為,對應(yīng)收賬款真實性問題進行必要性探討的方法。
應(yīng)收賬款如何進行確權(quán)
首先,取得并核查每筆應(yīng)收賬款對應(yīng)的銷售合同、出庫單、運輸單、驗收單、回款單以及相關(guān)審批記錄,以明確應(yīng)收賬款金額。
然后,根據(jù)以上確定的應(yīng)收賬款金額,對應(yīng)收賬款進行發(fā)函確權(quán),并取得絕大部分比例的無差異回函?;睾瘧?yīng)關(guān)注公章及簽字人是否齊全,函證發(fā)出地址是否與發(fā)函地址一致等信息,對存疑的回函進一步通過電話、走訪等進一步核實;
除發(fā)行人屬于國有企業(yè)且評級AA+以上,可豁免取得“確權(quán)函”,其余發(fā)行主體均建議取得絕大部分比例的無差異的“確權(quán)函”。
應(yīng)收賬款A(yù)BS業(yè)務(wù)應(yīng)重點關(guān)注哪些問題
1、核實應(yīng)收賬款交易背景真實性。應(yīng)當對每筆應(yīng)收賬款憑證真實性進行核查,確保底層基礎(chǔ)資產(chǎn)的真實性,需要就基礎(chǔ)交易背景進行核實,確認基礎(chǔ)合同要件齊備,包括并不限于以下方面:
(1)具體的產(chǎn)品(服務(wù))名稱、規(guī)格型號、具體數(shù)量、結(jié)算單價、結(jié)算金額等。管理人應(yīng)當核查出庫單、入庫單、運單、發(fā)票等文件;
(2)確認貨物或服務(wù)已經(jīng)按照合同約定供應(yīng)完畢且不存在質(zhì)量問題等合同約定的可能導致抗辯的情形,即原始權(quán)益人在合同項下義務(wù)均已履行完畢。
2、確定交易對價的公允性。應(yīng)核查貨物、服務(wù)實際交付的單價,并與市場價格相進行對比,論證說明交易對價的公允性。
3、充分核查并披露關(guān)聯(lián)關(guān)系(如有)。應(yīng)當核查原始權(quán)益人與債務(wù)人的關(guān)聯(lián)關(guān)系,包括原始權(quán)益人與債務(wù)人、擔保人的股權(quán)關(guān)系、最近三年應(yīng)收賬款規(guī)模、期限、回收情況等。管理人應(yīng)結(jié)合相關(guān)方自身狀況以及關(guān)聯(lián)關(guān)系說明其對專項計劃的影響,在相關(guān)文件中對投資者充分揭示風險并提供合理緩釋措施。
4、明確約定債權(quán)轉(zhuǎn)讓通知的相關(guān)安排,安排基礎(chǔ)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓時的通知程序,采用電話、傳真、電郵、書面通知等一切必要手段通知相關(guān)債務(wù)人基礎(chǔ)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓事宜。計劃說明書、法律意見書中應(yīng)說明專項計劃在債權(quán)轉(zhuǎn)讓方面是否已履行完權(quán)利轉(zhuǎn)讓手續(xù),律師應(yīng)對債權(quán)轉(zhuǎn)讓的有效性發(fā)表明確意見。
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    請購商品和勞務(wù)的目標和相關(guān)認定:倉儲部門填寫請購單,通常由倉儲部門經(jīng)理在請購單上簽字審批。生產(chǎn)部門填寫請購單,通常由生產(chǎn)部門經(jīng)理在請購單上簽字審批。對于日常采購的請購,應(yīng)當根據(jù)請購單進行一般授權(quán)審批,每張請購單必須經(jīng)過對這類支出預(yù)算負責的主管人員簽字審批。

    2022-07-22 10:07 4275人看過

郁剛

博士、注冊會計師

高頓CPA研究院主任、上財商學院EDP特聘講師、《CPA四維考霸》主編

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