精選解答
您的位置:主頁 > 財稅學(xué)院 > 綜合 >

資產(chǎn)減值損失如何處理?

2019-10-17 綜合 532人瀏覽
老師回答
我公司2017年購進一臺40萬的設(shè)備,因需要安裝調(diào)試因此進的“在建工程”科目,2018年判斷該設(shè)備無法滿足生產(chǎn)需求,但公司也沒作出相關(guān)處理決議及手續(xù),會計師事務(wù)所在審計中,將這40萬計入了“資產(chǎn)減值損失”,請問,在2018年的匯算中,我是否要將這40萬資產(chǎn)減值損失納稅調(diào)增?如果在2019年公司正式作出處理意見(比如做報廢處理),在2019年的會計憑證處理及匯算清繳中應(yīng)如何處理?

答:您好,需要在2018年的企業(yè)所得稅匯算清繳時進行納稅調(diào)增。

2019年如果公司正式處理,在會計上,通過以前年度損益調(diào)整將該資產(chǎn)減值損失追溯至2018年度;企業(yè)所得稅應(yīng)確認為2019年度的資產(chǎn)損失,在2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳時作為損失進行稅前扣除,所有材料留存?zhèn)洳椤?/span>

__________

相關(guān)規(guī)定:

《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》(國家稅務(wù)總局公告2011年第25號)

第三十二條在建工程停建、報廢損失,為其工程項目投資賬面價值扣除殘值后的余額,應(yīng)依據(jù)以下證據(jù)材料確認:

(一)工程項目投資賬面價值確定依據(jù);

(二)工程項目停建原因說明及相關(guān)材料;

(三)因質(zhì)量原因停建、報廢的工程項目和因自然災(zāi)害和意外事故停建、報廢的工程項目,應(yīng)出具專業(yè)技術(shù)鑒定意見和責(zé)任認定、賠償情況的說明等。

《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失資料留存?zhèn)洳橛嘘P(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2018年第15號)

一、企業(yè)向稅務(wù)機關(guān)申報扣除資產(chǎn)損失,僅需填報企業(yè)所得稅年度納稅申報表《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細表》,不再報送資產(chǎn)損失相關(guān)資料。相關(guān)資料由企業(yè)留存?zhèn)洳椤?/span>
*版權(quán)聲明:
1、凡本網(wǎng)站注明“來源高頓網(wǎng)?!被颉皝碓锤哳D”,的所有作品,均為本網(wǎng)站合法擁有版權(quán)的作品,未經(jīng)本網(wǎng)站授權(quán),任何媒體、網(wǎng)站、個人不得轉(zhuǎn)載、鏈接、轉(zhuǎn)帖或以其他方式使用。
2、經(jīng)本網(wǎng)站合法授權(quán)的,應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)使用,且使用時必須注明“來源高頓網(wǎng)校”或“來源高頓”,并不得對作品中出現(xiàn)的“高頓”字樣進行刪減、替換等。違反上述聲明者,本網(wǎng)站將依法追究其法律責(zé)任。
3、本網(wǎng)站的部分資料轉(zhuǎn)載自互聯(lián)網(wǎng),均盡力標明作者和出處。本網(wǎng)站轉(zhuǎn)載的目的在于傳遞更多信息,并不意味著贊同其觀點或證實其描述,本網(wǎng)站不對其真實性負責(zé)。
4、如您認為本網(wǎng)站刊載作品涉及版權(quán)等問題,請與本網(wǎng)站聯(lián)系(郵箱fawu@gaodun.com,電話:021-31587497),本網(wǎng)站核實確認后會盡快予以處理。
  • 銷貨退回是否可以針對退回部分開具紅字發(fā)票

    銷貨退回是否可以針對退回部分開具紅字發(fā)票

    我司銷貨,開具了增值稅專用發(fā)票,商品有部分退回,是否可以針對銷售退回部分開具紅字發(fā)票?

    2021-11-29 18:10 65人看過
  • 經(jīng)營范圍之外可以開票嗎

    經(jīng)營范圍之外可以開票嗎

    公司借款給其他公司,需要開具利息發(fā)票,但是公司沒有這個營業(yè)范圍,能開具發(fā)票嗎?

    2021-11-29 18:09 37人看過
  • 增值稅專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)丟失怎么辦

    增值稅專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)丟失怎么辦

    公司取得銷售方開具的增值稅專用發(fā)票,由于人員交接原因?qū)е略l(fā)票發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)均丟失,我們該如何處理才能符合規(guī)定?

    2021-11-26 18:42 61人看過
  • 發(fā)票清單的開具要求

    發(fā)票清單的開具要求

    我公司銷售了許多不同種類小零件,開具發(fā)票的時候是否可以直接開具材料費,然后附上自己做的清單,而不是在開票系統(tǒng)中開具清單?

    2021-11-26 18:40 72人看過
  • 公租房經(jīng)營管理單位可以享受哪些稅收優(yōu)惠

    公租房經(jīng)營管理單位可以享受哪些稅收優(yōu)惠

    我是集團成立的一家專門從事公共租賃住房經(jīng)營管理公司,我建設(shè)公租房時是不是可以免征土地使用稅,那后續(xù)交易中是否還有其他優(yōu)惠?

    2021-11-26 18:38 38人看過
  • 拍賣公司如何開具發(fā)票

    拍賣公司如何開具發(fā)票

    我公司是北京的一家拍賣公司,在拍賣文物藝術(shù)品時,遵循行業(yè)慣例,為委托方和購買方相互保密信息。對于我公司代委托方收取的貨款,是否可以由我公

    2021-11-26 18:36 79人看過
  • 增值稅專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)丟失怎么辦

    增值稅專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)丟失怎么辦

    公司取得銷售方開具的增值稅專用發(fā)票,由于人員交接原因?qū)е略l(fā)票發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)均丟失,我們該如何處理才能符合規(guī)定?

    2021-11-26 18:11 4695人看過
  • 發(fā)票清單的開具要求

    發(fā)票清單的開具要求

    我公司銷售了許多不同種類小零件,開具發(fā)票的時候是否可以直接開具材料費,然后附上自己做的清單,而不是在開票系統(tǒng)中開具清單?

    2021-11-26 18:11 4964人看過
  • 公租房經(jīng)營管理單位可以享受哪些稅收優(yōu)惠

    公租房經(jīng)營管理單位可以享受哪些稅收優(yōu)惠

    我是集團成立的一家專門從事公共租賃住房經(jīng)營管理公司,我建設(shè)公租房時是不是可以免征土地使用稅,那后續(xù)交易中是否還有其他優(yōu)惠?

    2021-11-26 18:11 4332人看過
  • 建筑工程發(fā)票備注欄注明信息是否合規(guī)

    建筑工程發(fā)票備注欄注明信息是否合規(guī)

    公司有很多不同地方的門店進行裝修,工程公司在玉林,統(tǒng)一開具玉林公司的增值稅專用發(fā)票,備注欄注明工程地址和項目名稱,該發(fā)票開具是否合規(guī)?

    2021-11-25 13:11 4694人看過
  • 銷售免稅農(nóng)產(chǎn)品是否可以開專票

    銷售免稅農(nóng)產(chǎn)品是否可以開專票

    我司為一般納納人,主要從事蔬菜的批發(fā)和零售。請問,我司在從事蔬菜批發(fā)和零售時,享受 該環(huán)節(jié)增值稅的免稅,是否可以開具增值稅專用發(fā)票?

    2021-11-04 17:11 3447人看過
  • 運輸類發(fā)票是否都需要寫備注

    運輸類發(fā)票是否都需要寫備注

    我司為一般納稅人,收到地鐵公司開具的一張發(fā)票,發(fā)票應(yīng)稅名稱為運輸服務(wù)*軌道交通服務(wù)。 該發(fā)票備注欄沒有填寫任何信息,請問收到地鐵公司的發(fā)票開具的為運輸服務(wù)而備注欄卻沒有 相關(guān)備注,該發(fā)票填開是否正確?

    2021-11-03 11:11 4836人看過

張曉萌

碩士

高頓研究院

  • 3021

    精選解答
  • 48486

    閱讀量
咨詢老師
  • 哪個入口是2022注冊會計師考試成績查詢?nèi)肟冢?/a>
    2022年注冊會計師考試成績查詢?nèi)肟谟袃蓚€:“注冊會計師全國統(tǒng)一考試網(wǎng)上報名系統(tǒng)”或中注協(xié)微信公眾號,這兩個查詢?nèi)肟诜謩e是PC端和移動端的成績查詢?nèi)肟冢忌鷤兛梢赃x擇對自己而言更加簡便的方式去查詢!
  • 2022注冊會計師報名條件和時間分別是什么?cpa考試內(nèi)容有哪些?
    2022年注冊會計師考試報名時間為2022年4月6-29日,報名入口是24小時為大家開放的。
  • 2022年cpa考試成績查詢官網(wǎng)是哪個?答:網(wǎng)報系統(tǒng)
    2022年cpa考試成績查詢官網(wǎng)是“注冊會計師全國統(tǒng)一考試網(wǎng)上報名系統(tǒng)”,網(wǎng)站網(wǎng)址是https://cpaexam.cicpa.org.cn,除此之外,考生還可以在中注協(xié)微信公眾號中查詢到cpa考試成績。
  • 江西省2023注冊會計師報名時間是在幾月份?預(yù)計四月份可報!
    一般注冊會計師考試的報名時間都是在每年的4月份(法定休息日除外),報名持續(xù)20天左右,此期間考生全天24小時都可以報名。當然具體的報名時間還需要以中注協(xié)的官方通知為準。
  • 注冊會計師幾月份出成績?官宣:預(yù)計11月下旬!
    注冊會計師考試機會一年只有一次,一般考生是在4月份進行報名,8月底進行考試。今年的注冊會計師考試已經(jīng)結(jié)束,接下來就是考試成績公布了,很多考生對于這次考試都準備了很久,因此對于結(jié)果也是相當關(guān)注。那具體來說,注冊會計師幾月份出成績?各科的成績合格標準是怎樣的?一起隨高頓CPA小編一起看看下文吧! 一、注冊會計師幾月份出成績? 從《2022年注冊會計師全國統(tǒng)一考試報名簡章》中可知,注冊會計師成績的查詢時間:預(yù)計11月下旬!具體的成績查詢時間,當前尚未公布,后續(xù)大家可注意中注協(xié)官網(wǎng)(www.cicpa.org.cn),以及中注協(xié)官方微信公眾號的通知。以下是歷年的注冊會計師考試成績查詢時間的安排情況,大家可以參考看一下: 考試年份 考試時間 成績查詢時間 2021年 8月27-29日、 9月19-21日(延考地區(qū)) 11月23日(周二) 2020年