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建筑企業(yè)總公司中標(biāo),分公司施工結(jié)算問題

2019-11-01 綜合 1126人瀏覽
老師回答
建筑企業(yè)用總公司進(jìn)行投標(biāo),為了在分公司所在地繳納稅款,中標(biāo)后由總公司全權(quán)委托分公司進(jìn)行施工、結(jié)算和收款,后期支出發(fā)票以及結(jié)算都為分公司,是否可行。投標(biāo)的費(fèi)用只能開總公司的發(fā)票,導(dǎo)致項(xiàng)目成本有部分在分公司有部分在總公司,成本結(jié)轉(zhuǎn)的時(shí)候要怎么處理呢?

答:您好,根據(jù)您的描述總公司只是負(fù)責(zé)招投標(biāo),具體施工單位是分公司,并且往來結(jié)算與票據(jù)流也都與總公司無關(guān),根據(jù)相關(guān)政策這種形式是可行的。另外總公司發(fā)生的投標(biāo)費(fèi)用,可由總公司開具提供投標(biāo)服務(wù)的發(fā)票給分公司,分公司將投標(biāo)費(fèi)用款支付給總公司并以取得的票據(jù)企業(yè)所得稅前扣除,并且抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅。

__________

相關(guān)規(guī)定:

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確營(yíng)改增有關(guān)征管問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第11號(hào))

二、建筑企業(yè)與發(fā)包方簽訂建筑合同后,以內(nèi)部授權(quán)或者三方協(xié)議等方式,授權(quán)集團(tuán)內(nèi)其他納稅人(以下稱“第三方”)為發(fā)包方提供建筑服務(wù),并由第三方直接與發(fā)包方結(jié)算工程款的,由第三方繳納增值稅并向發(fā)包方開具增值稅發(fā)票,與發(fā)包方簽訂建筑合同的建筑企業(yè)不繳納增值稅。發(fā)包方可憑實(shí)際提供建筑服務(wù)的納稅人開具的增值稅專用發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
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張曉萌

碩士

高頓研究院

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