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以前年度錯報導致費用未及時扣除，該如何處理？

2019-11-07 綜合 1302人瀏覽
老師回答
2018年度補提2017年度漏提的折舊，所得稅匯算清繳時需要調增嗎？

答：由于漏提導致，可以做追補申報，在實際發(fā)生年度申報扣除；根據國家稅務總局公告2012年第15號《關于企業(yè)所得稅應納稅所得額若干稅務處理問題的公告》六、關于以前年度發(fā)生應扣未扣支出的稅務處理問題根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關規(guī)定，對企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業(yè)做出專項申報及說明后，準予追補至該項目發(fā)生年度計算扣除，但追補確認期限不得超過5年。

__________

相關規(guī)定：

《關于企業(yè)所得稅應納稅所得額若干稅務處理問題的公告》（國家稅務總局公告2012年第15號）

六、關于以前年度發(fā)生應扣未扣支出的稅務處理問題根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關規(guī)定，對企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業(yè)做出專項申報及說明后，準予追補至該項目發(fā)生年度計算扣除，但追補確認期限不得超過5年。
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張曉萌

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高頓研究院

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