當期所得稅費用嗎

2022-05-27 中級會計職稱 608人瀏覽

老師回答

當期所得稅費用就是當期應交所得稅=應納稅所得*所得稅稅率(25%)，其中應納稅所得=稅前會計利潤(即利潤總額)+納稅調整增加額-納稅調整減少額。當期所得稅不是利潤表中的所得稅費用，而是當期確認的應交所得稅。

所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應交納的所得稅。企業(yè)在計算確定當期所得稅(即當期應交所得稅)以及遞延所得稅費用(或收益)的基礎上，應將兩者之和確認為利潤表中的所得稅費用(或收益)，但不包括直接計入所有者權益的交易或事項的所得稅影響。即：所得稅費用(或收益)=當期所得稅+遞延所得稅費用(-遞延所得稅收益)。

資料擴展：

應交所得稅的核算：

企業(yè)應在“應交稅費”科目下設置“應交所得稅”明細科目，核算企業(yè)交納的企業(yè)所得稅。

根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，應交所得稅的計算公式為：

應交所得稅額=應納稅所得額×適用稅率-減免稅額-允許抵免的稅額

應納稅所得額是企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)，準確計算應納稅所得額是正確計算應交所得稅的前提。根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅納稅申報辦法，企業(yè)應在會計利潤總額的基礎上，加減納稅調整額后計算出“納稅調整后所得”(應納稅所得額)。會計與稅法的差異(包括收入類、扣除類、資產類等一次性和暫時性差異)通過納稅調整明細表集中體現(xiàn)。

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