敏感分析的方法

2023-08-02 中級會計職稱 859人瀏覽

老師回答

　　敏感分析的方法有最大最小法、敏感程度法。

　　1.最大最小法：根據(jù)凈現(xiàn)值為零時選定變量的臨界值評價項目的特有風險。

　　2.敏感程度法：根據(jù)選定變量的敏感系數(shù)評價項目的特有風險。敏感系數(shù)=目標值變動百分比/選定變量變動百分比。

　　敏感分析是投資項目評價中常用的一種研究不確定性的方法。它在確定性分析的基礎上，進一步分析不確定性因素對投資項目的最終經(jīng)濟效果指標的影響及影響程度。通過敏感分析，可求得模型最優(yōu)解適應模型參數(shù)的變化范圍，確定其上限和下限。參數(shù)變化在此范圍內(nèi)，就不至于改變模型的最優(yōu)解，參數(shù)變化超出此范圍，模型最優(yōu)解的地位就會動搖。運用這種定量分析方法，可在情況有所變動時，通過對模型或結(jié)果進行有效的調(diào)整，使企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營計劃經(jīng)常控制在最優(yōu)狀態(tài)之下。

　　敏感性分析步驟

　　1.確定敏感性分析指標

　　敏感性分析的對象是具體的技術(shù)方案及其反映的經(jīng)濟效益。因此，技術(shù)方案的某些經(jīng)濟效益評價指標，例如息稅前利潤、投資回收期、投資收益率、凈現(xiàn)值、內(nèi)部收益率等，都可以作為敏感性分析指標。

　　2.計算該技術(shù)方案的目標值

　　一般將在正常狀態(tài)下的經(jīng)濟效益評價指標數(shù)值，作為目標值。

　　3.選取不確定因素

　　在進行敏感性分析時，并不需要對所有的不確定因素都考慮和計算，而應視方案的具體情況選取幾個變化可能性較大，并對經(jīng)效益目標值影響作用較大的因素。例如：產(chǎn)品售價變動、產(chǎn)量規(guī)模變動、投資額變化等；或是建設期縮短，達產(chǎn)期延長等，這些都會對方案的經(jīng)濟效益大小產(chǎn)生影響。

　　4.計算不確定因素變動時對分析指標的影響程度

　　若進行單因素敏感性分析時，則要在固定其它因素的條件下，變動其中一個不確定因素；然后，再變動另一個因素（仍然保持其它因素不變），以此求出某個不確定因素本身對方案效益指標目標值的影響程度。

　　5.找出敏感因素，進行分析和采取措施，以提高技術(shù)方案的抗風險的能力。

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