計提社保會計分錄

2020-05-19 中級會計職稱 900人瀏覽

老師回答

計提社保會計分錄：計提社保（企業(yè)部分）：借：××費用（管理/銷售等），貸：應(yīng)付職工薪酬——社保。上交杜保：借：應(yīng)付職工薪酬——社保（企業(yè)部分），其他應(yīng)付款（個人部分），貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款。

一、計提社保會計分錄：

計提住房公積金會計分錄：單位負擔(dān)部分（按工資總提取，各地方提取比例不一樣）：

提取時：

借：管理費用——住房公積金，

貸：其他應(yīng)付款——住房公積金。

上交時：

借：其他應(yīng)付款——住房公積金，

貸：銀行存款或庫存現(xiàn)金。

個人部分：

付工資時扣除：

借：應(yīng)付職工薪酬——工資，

貸：銀行存款或庫存現(xiàn)金。

二、計提：

計提，英文是Accrual，指計算和提取。按規(guī)定的比率與規(guī)定的基數(shù)相乘計算提取，列入某科目。是指在一個規(guī)定的基數(shù)上（如支付的合法員工薪酬），乘以規(guī)定的比率（如應(yīng)付福利費全國規(guī)定的都是工資的14%），按此方法計算出來的就是應(yīng)提取的應(yīng)付福利費過程，計入應(yīng)付福利費科目就是對后一句話的解釋。

三、計提的功能：

1、在權(quán)責(zé)發(fā)生制前提下，預(yù)先計入某些已經(jīng)發(fā)生但未實際支付的費用。

2、根據(jù)制度規(guī)定，計算、提取有關(guān)的（留存、減值）準備。

3、預(yù)計某些應(yīng)付賬款。

4、其他符合會計制度的預(yù)計項目。

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