待處理財產損溢明細科目設置如何
2021-03-30
中級會計職稱
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老師回答
待處理財產損溢應設置“待處理固定資產損溢”和“待處理流動資產損溢”兩個明細科目。待處理財產損溢科目是核算單位在清查財產過程中查明的各種財產物資的盤盈、盤虧和毀損。本科目月末如為借方余額,反映尚未處理的各種財產物資的凈損失;如為貸方余額,反映尚未處理的各種財產物資的凈溢余。
具體會計分錄如下:
一、固定資產盤盈盤虧會計分錄
(一)盤虧
1、批準前
借:待處理財產損溢——待處理固定資產損溢
累計折舊
固定資產減值準備
貸:固定資產
2、批準后
借:營業(yè)外支出
其他應收款
貸:待處理財產損溢——待處理固定資產損溢
(二)盤盈
借:固定資產
貸:以前年度損益調整
二、存貨盤盈盤虧會計分錄
(一)盤盈
1.批準前
借:原材料/庫存商品等
貸:待處理財產損溢——待處理流動資產損溢
2.批準后
借:待處理財產損溢——待處理流動資產損溢
貸:管理費用
(二)盤虧
1、計量收發(fā)差錯和管理不善等原因造成的存貨短缺
(1)批準前
借:待處理財產損溢——待處理流動資產損溢
貸:原材料/庫存商品等
(2)批準后
借:管理費用
其他應收款
貸:待處理財產損溢——待處理流動資產損溢
2、自然災害等非常原因造成的存貨毀損
(1)批準前
借:待處理財產損溢——待處理流動資產損溢
貸:原材料/庫存商品等
(2)批準后
借:營業(yè)外支出
其他應收款
貸:待處理財產損溢——待處理流動資產損溢
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