遞延年金怎么計算

遞延年金現(xiàn)值是指間隔一定時期后每期期末或期初收付的系列等額款項，按照復(fù)利計息方式折算的現(xiàn)時價值，即間隔一定時期后每期期末或期初等額收付資金的復(fù)利現(xiàn)值之和。

方法一，先將遞延年金視為n期普通年金，求出在遞延期期末的普通年金現(xiàn)值，然后再折算到現(xiàn)在，即第0期價值，計算公式為:PA=A×(P/A，i,n)×(P/F，i，m)。式中，m為遞延期;n為連續(xù)收支期數(shù)，即年金期。

方法二，先計算m+n期年金現(xiàn)值，再減去m期年金現(xiàn)值，計算公式為:PA=A×[(P/A,i,m+n)-(P/A,i,m)]。

方法三，先求遞延年金終值再折算為現(xiàn)值，計算公式為:PA=A×[(F/A,i,n)×(P/F,i,m+n)]。

所謂遞延年金，是一種“零存整付”的觀念，而且區(qū)分為兩個階段：一為累積期，另一為清償期；也就是保戶先繳費一定的期間（累積期），再由保險公司在一定期間或保戶退休后開始給付年金（清償期）。該年金可以躉繳保費或分期繳保費方式購買。如在年金開始給付前，被保險人即身故的話，保險公司有時亦得分期或一次退年金帳戶余額給予受益人。

在人力資源管理中的作用有多種表述，常見的有：企業(yè)年金可實現(xiàn)有效的人力資源管理；企業(yè)年金計劃支持了人力資源管理：企業(yè)年金計劃是人力資源管理工作的重要工作，將從吸引人才、穩(wěn)定人才、激勵人才三個角度論證企業(yè)年金計劃在人力資源管理中的作用。

提高企業(yè)薪酬體系的吸引力，吸引優(yōu)秀人才

我們常會聽到有企業(yè)經(jīng)常發(fā)出這樣的感慨：“為什么面對滾滾求職大軍，我卻在為企業(yè)缺乏人才而苦惱”？發(fā)出這種感慨的既有國有企業(yè)也有私營企業(yè)，真的是市場上人才短缺導(dǎo)致他們?nèi)瞬哦倘眴?？只要看看每年的求職人員統(tǒng)計我們就可以很輕松的否定這種說法。隨著市場經(jīng)濟在我國的建立和發(fā)展，傳統(tǒng)的“鐵飯碗”工作制度被打破，就業(yè)實現(xiàn)了市場化，雇員不但可以在市場上流動而且流動率明顯提高。于是許多企業(yè)紛紛提高薪酬體系中的浮動部分，在雇員與企業(yè)之間建立短期的勞動雇用關(guān)系以適應(yīng)雇員流動率的提高。尤其是許多私營企業(yè)干脆就不給員工提供任何保險等長期福利項目，就更不用說提供延期支付的企業(yè)年金了。但是盡管終身雇傭制已經(jīng)不復(fù)存在，可是員工追求工作穩(wěn)定的努力卻沒有完全消失。年金作為企業(yè)薪酬體系的一部分，它把本來屬于當(dāng)期的收入延期到未來支付，這就改變了傳統(tǒng)的只注重短期效益的薪酬體系，滿足了員工的工作安全感的要求，從而增強了企業(yè)薪酬體系在市場上的競爭力。

增加雇員的就業(yè)安全感，穩(wěn)定人才

企業(yè)年金實際上就是把員工本應(yīng)當(dāng)期支付的一部分收入遞延到雇員退休后支付，根據(jù)不同的企業(yè)年金制度，員工在退休后可獲得的延期收入與員工在企業(yè)中的工作年限有關(guān)，工作年限越長領(lǐng)取到的退休收入越多，而且員工未來獲得的退休收入總和有可能高于員工支付的繳費總額，因此員工要想獲得企業(yè)年金的參與權(quán)就必須在企業(yè)中工作一定的年限，如果他們提前離開企業(yè)則會損失一部分收入。這就象給員工帶上了“金手鐲”一樣，起到了穩(wěn)定企業(yè)員工隊伍的作用。

與雇員績效掛鉤，激勵雇員

企業(yè)年金是企業(yè)為員工提供的一種福利形式，傳統(tǒng)的福利都實行“大鍋飯”制度，只要是企業(yè)員工就有享受的資格，與個人績效無關(guān)。但是，近年來逐漸出現(xiàn)一個趨勢——福利與雇員個人績效掛鉤。只有績效達到一定程度的雇員才有資格享受企業(yè)年金，即使享受了企業(yè)年金，績效不同的雇員獲得的延期收入也不同，這就在長期上激勵了員工。更重要的一點是，國有企業(yè)高層管理者的59歲現(xiàn)象一直是困擾管理者的一個頑疾。產(chǎn)生這一現(xiàn)象最主要的原因是他們無法忍受退休后的巨大收入落差。我國國有企業(yè)傳統(tǒng)的薪酬制度，高層管理者只要在位就可以享受豐厚的在職消費，而其收入與企業(yè)員工的收入差距很小，享受的退休養(yǎng)老保險也與普通員工無異，因此一旦他們退休后，不再享受在職消費，只可以獲得退休金維持普通的生活水平，這種退休前后巨大的收入落差促使他們在退休前心里產(chǎn)生恐懼并借助職位之便在退休前狠撈一筆。如果從提高高層管理者的退休收入、降低他們退休前后的收入落差角度解決這一問題，企業(yè)年金無疑是最好的方法，首先，企業(yè)年金可以把高層管理者的一部分當(dāng)期收入遞延到其退休后支付，從而補充了高層管理者的基本養(yǎng)老保險，增加了他們的退休收入，縮小了收入落差。其次為高層管理者提供的延期支付與其業(yè)績和績效掛鉤，促使高層管理者從長期角度考慮企業(yè)的經(jīng)營，從而避免了他們的短期行為。由此可以看出企業(yè)年金在高層管理者中的運用可以起到激勵和避免59歲現(xiàn)象的雙重作用。

假設(shè)最初有m期沒有收付款項，后面n期有等額的收付款項，則延期年金的現(xiàn)值即為后n期年金貼現(xiàn)至m期第一期期初的現(xiàn)值。其計算公式為：V0=A*PVIFAi,n*PVIFi,m延期年金現(xiàn)值還可以用另外一種方法計算，先求出m+n期后付年金現(xiàn)值，減去沒有付款的前m期后付年金現(xiàn)值，二者之差便是延期m期的n期后付年金現(xiàn)值。其計算公式為：V0=A*PVIFAi,m+n−A*PVIFAi,m=A*(PVIFAi,m+n−PVIFAi,m)

例：某企業(yè)向銀行借入一筆款項，銀行貸款的年利息率為8%，銀行規(guī)定前10年不用還本付息，但從第11年至第20年每年年末償還本息1000元，問這筆款項的現(xiàn)值應(yīng)為多少?

第一種計算方法就是先按照普通年金計算出年金在m期期末的現(xiàn)值，然后再復(fù)利折現(xiàn)m期就是遞延年金的現(xiàn)值。

第二種計算方法就是假設(shè)前m期也有年金發(fā)生，那么就構(gòu)成了一個普通年金，按照m+n期計算出年金現(xiàn)值后再減去假設(shè)存在的m期的年金現(xiàn)值就是遞延年金的現(xiàn)值。

第三種計方法一：把遞延期以后的年金套用普通年金公式求現(xiàn)值，這時求出來的現(xiàn)值是第一個等額收付前一期的數(shù)值，再往前推遞延期期數(shù)就得出了遞延年金的現(xiàn)值。

遞延年金的終值計算與普通年金的終值計算一樣，計算公式如下:

FA=A(F/A,i,n)

注意式中"n"表示的是A的個數(shù)，與遞延期無關(guān)。

遞延年金現(xiàn)值是指間隔一定時期后每期期末或期初收付的系列等額款項，按照復(fù)利計息方式折算的現(xiàn)時價值，即間隔一定時期后每期期末或期初等額收付資金的復(fù)利現(xiàn)值之和。遞延年金的計算方法有三種:

計算方法一:先將遞延年金視為n期普通年金，求出在遞延期期末的普通年金

現(xiàn)值，然后再折算到現(xiàn)在，即第0期價值:

P=A x(PI A,i,n)x(P/F,i,m)

式中，m為遞延期，n為連續(xù)收支期數(shù)，即年金期。

計算方法二:先計算m+n期年金現(xiàn)值，再減去m期年金現(xiàn)值:

PA=Ax[(P/A,i,m+n)-(P/A,i,m)]

計算方法三:先求遞延年金終值再折現(xiàn)為現(xiàn)值:

P A=A x(FI A,i,n)x(P I F,i,m+n)算方法的含義就是先按照普通年金終值的計算方法計算出遞延年金的終值，然后再復(fù)利折現(xiàn)到0時點計算出遞延年金的現(xiàn)值。

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