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工資社保會(huì)計(jì)分錄

金句講師、會(huì)計(jì)學(xué)碩士

工資社保會(huì)計(jì)分錄

2021-11-24 中級(jí)會(huì)計(jì)職稱 1672人瀏覽

老師回答

工資社保會(huì)計(jì)分錄

繳納社保費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄：

借：應(yīng)付職工薪酬--社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(單位部分)

其他應(yīng)付款--社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(個(gè)人部分)

貸：銀行存款

計(jì)提時(shí)：

借：管理費(fèi)用--社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(單位部分)

貸：應(yīng)付職工薪酬--社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(單位部分)

發(fā)放工資時(shí)：

借：應(yīng)付職工薪酬--工資(應(yīng)發(fā)數(shù))

貸：其他應(yīng)付款--社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(個(gè)人部分)

銀行存款(實(shí)發(fā)數(shù))

1、計(jì)提工資時(shí)：

借：管理費(fèi)用-工資XXXX

貸：應(yīng)付職工薪酬-工資XXXX

2、計(jì)提社保時(shí)：

（1）用人單位繳納：

借：管理費(fèi)用-XXXX

貸：應(yīng)付職工薪酬-社保XXXX

（2）職工個(gè)人繳納：

借：其他應(yīng)收款-個(gè)人社保XXX

貸：其他應(yīng)付款-個(gè)人社保XXX

3、繳納社保時(shí)：

借：應(yīng)付職工薪酬-社保XXXX

其他應(yīng)付款-個(gè)人社保XXX

貸：銀行存款XXXX

4、發(fā)放工資時(shí)：

借：應(yīng)付職工薪酬-工資XXXX

貸：其他應(yīng)收款-個(gè)人社保XXX

銀行存款XXXX

計(jì)提社保和工資，用應(yīng)付職工薪酬科目歸集核算。

全部業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)分錄如下：

一、計(jì)提工資和計(jì)提公司負(fù)擔(dān)的員工社保費(fèi)用

借：成本費(fèi)用科目（根據(jù)受益對(duì)象確認(rèn)金額和科目）

貸：應(yīng)付職工薪酬-工資（應(yīng)付工資總額）

貸：應(yīng)付職工薪酬-社保（公司負(fù)擔(dān)的社保）

二、代扣員工個(gè)人負(fù)擔(dān)的社保（將應(yīng)付工資對(duì)應(yīng)金額轉(zhuǎn)入社保明細(xì)科目）

借：應(yīng)付職工薪酬-工資（個(gè)人負(fù)擔(dān)的社保）

貸：應(yīng)付職工薪酬-社保（個(gè)人負(fù)擔(dān)的社保）

三、發(fā)放工資（應(yīng)付工資減去所有代扣款項(xiàng)后為實(shí)際發(fā)放的工資）

借：應(yīng)付職工薪酬-工資

貸：銀行存款

四、繳納社保

借：應(yīng)付職工薪酬-社保（公司負(fù)擔(dān)的和個(gè)人負(fù)擔(dān)的之和）

貸：銀行存款

擴(kuò)展資料：

一、企業(yè)應(yīng)當(dāng)在職工為其提供服務(wù)的會(huì)計(jì)期間，將應(yīng)付的職工薪酬確認(rèn)為負(fù)債，除因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予的補(bǔ)償外，應(yīng)當(dāng)根據(jù)職工提供服務(wù)的受益對(duì)象，分別下列情況處理：

（一）應(yīng)由生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)負(fù)擔(dān)的職工薪酬，計(jì)入產(chǎn)品成本或勞務(wù)成本。

（二）應(yīng)由在建工程、無(wú)形資產(chǎn)負(fù)擔(dān)的職工薪酬，計(jì)入建造固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)成本。

（三）上述（一）和（二）之外的其他職工薪酬，計(jì)入當(dāng)期損益。

二、企業(yè)為職工繳納的醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，應(yīng)當(dāng)在職工為其提供服務(wù)的會(huì)計(jì)期間，根據(jù)工資總額的一定比例計(jì)算，并按照準(zhǔn)則第四條的規(guī)定處理。

三、企業(yè)在職工勞動(dòng)合同到期之前解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系，或者為鼓勵(lì)職工自愿接受裁減而提出給予補(bǔ)償?shù)慕ㄗh，同時(shí)滿足下列條件的，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予補(bǔ)償而產(chǎn)生的預(yù)計(jì)負(fù)債，同時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益：

（一）企業(yè)已經(jīng)制定正式的解除勞動(dòng)關(guān)系計(jì)劃或提出自愿裁減建議，并即將實(shí)施。該計(jì)劃或建議應(yīng)當(dāng)包括擬解除勞動(dòng)關(guān)系或裁減的職工所在部門(mén)、職位及數(shù)量；根據(jù)有關(guān)規(guī)定按工作類別或職位確定的解除勞動(dòng)關(guān)系或裁減補(bǔ)償金額；擬解除勞動(dòng)關(guān)系或裁減的時(shí)間。

（二）企業(yè)不能單方面撤回解除勞動(dòng)關(guān)系計(jì)劃或裁減建議。

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