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已交稅金的會(huì)計(jì)分錄

2021-12-02 中級(jí)會(huì)計(jì)職稱 1680人瀏覽
老師回答
已交稅金的會(huì)計(jì)分錄:
交納當(dāng)月應(yīng)交增值稅:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)
貸:銀行存款
交納以前期間未交增值稅:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅(以前期間未交的增值稅)
貸:銀行存款
應(yīng)交稅費(fèi)二級(jí)科目:
應(yīng)交增值稅、未交增值稅、預(yù)交增值稅、待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額、待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額、待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額、簡(jiǎn)易計(jì)稅、轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅、代扣代交增值稅。
月度終了,企業(yè)應(yīng)當(dāng)將當(dāng)月應(yīng)交未交或多交的增值稅自“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目。
對(duì)于當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅(未交增值稅增加):
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
對(duì)于當(dāng)月多交的增值稅(相當(dāng)于未交增值稅減少):
借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅(減)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)
已交稅金及附加稅會(huì)計(jì)分錄:
《增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定》(財(cái)會(huì)[2016]22號(hào))全面試行營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后,“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目名稱調(diào)整為“稅金及附加”科目,該科目核算企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的消費(fèi)稅、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅等相關(guān)稅費(fèi);利潤(rùn)表中的“營(yíng)業(yè)稅金及附加”項(xiàng)目調(diào)整為“稅金及附加”項(xiàng)目。
1.企業(yè)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)交的消費(fèi)稅
借:稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅
2.企業(yè)對(duì)外銷售應(yīng)稅產(chǎn)品應(yīng)交納的資源稅
借:稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交資源稅
3.應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅
應(yīng)納稅額=(應(yīng)交增值稅+應(yīng)交消費(fèi)稅)X適用稅率
借:稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅
4.應(yīng)交教育費(fèi)附加
應(yīng)納稅額=(應(yīng)交增值稅+應(yīng)交消費(fèi)稅)X適用稅率
借:稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加
5.應(yīng)交房產(chǎn)稅
借:稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交房產(chǎn)稅
6.應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅
借:稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅
7.應(yīng)交車船稅
借:稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交車船稅
8.應(yīng)交印花稅
借:稅金及附加
貸:銀行存款等
9.房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)企業(yè)銷售房地產(chǎn)應(yīng)交納的土地增值稅
借:稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交土地增值稅
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    2023-09-26 11:09 3197人看過

楊志國(guó)

金句講師、會(huì)計(jì)學(xué)碩士

高頓會(huì)計(jì)學(xué)院講師

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