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盤虧原材料會計分錄

碩士

盤虧原材料會計分錄

2021-12-02 中級會計職稱 1466人瀏覽

老師回答

原材料盤虧會計分錄：

批準(zhǔn)處理前：

借：待處理財產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損溢

貸：原材料-xx材料

批準(zhǔn)處理后：

借：管理費用

貸：待處理財產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損溢

對于應(yīng)由保險公司和過失人支付的賠款，記入“其他應(yīng)收款”，屬于一般經(jīng)營損失的記入“管理費用”，屬于非常損失的記入“營業(yè)外支出-非常損失”。

原材料會計分錄：

原材料按實際成本核算

購入環(huán)節(jié)

（1）實際成本計價法下

①單貨同到

借：原材料

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）

貸：銀行存款（或其他貨幣資金、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款等）

②單到貨未到時：

借：在途物資

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）

貸：銀行存款（或其他貨幣資金、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款等）

材料驗收入庫時：

借：原材料

貸：在途物資

③貨到單未到月末仍未收到單據(jù)時，材料按暫估價值入賬：

借：原材料

貸：應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付賬款

下月初作相反的會計分錄予以沖回

借：應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付賬款

貸：原材料等

單據(jù)到后按單貨同到進(jìn)行會計處理。

④采用預(yù)付貨款方式采購材料

預(yù)付貨款時：

借：預(yù)付賬款

貸：銀行存款

收到材料并驗收入庫時：

借：原材料

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）

貸：預(yù)付賬款

補付貨款時：

借：預(yù)付賬款

貸：銀行存款

發(fā)出環(huán)節(jié)

借：生產(chǎn)成本（直接材料成本）

制造費用（間接材料成本）

銷售費用（銷售環(huán)節(jié)消耗）

管理費用（行政環(huán)節(jié)消耗）

研發(fā)支出（研發(fā)環(huán)節(jié)消耗）

委托加工物資（發(fā)出加工材料）

貸：原材料

計劃成本核算

按實際采購成本作如下處理：

借：材料采購（實際成本）

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）

貸：銀行存款（或其他貨幣資金、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款等）

按計劃成本結(jié)轉(zhuǎn)

借：原材料（計劃成本）

貸：材料采購（計劃成本）

結(jié)轉(zhuǎn)材料成本差異

借：材料成本差異（超支差）

貸：材料采購或反之（節(jié)約差）

期末結(jié)轉(zhuǎn)差異

借：生產(chǎn)成本等

貸：材料成本差異（結(jié)轉(zhuǎn)超支差）

借：材料成本差異（結(jié)轉(zhuǎn)節(jié)約差）

貸：生產(chǎn)成本等

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